财务审计培训目标及内容(审计培训方案及内容)
财务学习
阅读：6 次
正文
本文目录
财务培训的目的和意义
1适应行业的工作发展变化财务人员想要更好的适应行业发展变迁让个人能力符合行业的发展要求必须要不断的进行培训提升个人工作能力适应行业的发展变化
2提高实操工作能力通过专业正规的财务培训个人实操能力得到全面提升在培训过程中可以针对各种问题学习相应解决方法
3提高个人竞争力定期进行财务培训掌握更为前卫专业高端的工作水平可以提升个人竞争力形成竞争优势一定程度上可以避免未来竞争中被淘汰的情况
审计计划包括哪些内容
审计计划包括的主要内容
一评审会计报表的内部制度
一调查了解并描述报表编制的内控制度
二验证企业报表编制程序的执行情况
三对财务报表内控制度进行评价
二审查财务报表编制的正确性
一审查资产负债表编制的正确性
二审查损益表编制的正确性
三审查现金流量表编制的正确性
主要审查内容
1对照累计折旧账户审查计提累计折旧项目的正确性
2对照待摊费用账户审查待摊费用减少计算的正确性
3对照应收票据账户审查应收票据减少计算的正确性
4对照应收账款账户和坏账准备账户审查应收账款净额减少的正确性
5对照材料在产品产成品等与存货相关的账户审查存货减少项目的正确性
6对照预提费用账户审查预提费用增加计算的正确性
7对照应付账款账户审查应付账款增加计算的正确性
8对照应付票据账户审查应付票据增加计算的正确性
9对照固定资产清理账户审查固定资产报废损失计算的正确性
10对照固定资产清理长期投资无形资产其他业务收入投资收益等账户审查出售长期资产损益计算的正确性
11对照财务费用账户审查长期借款利息计算的正确性
12对照应交税金应交增值税账户审查增值税收缴净额计算的正确性
三审查会计原则的执行情况
四对有关问题进行的会计调整
五对会计报表进行分析性复核
六审阅报表附注与说明
七审阅报表的揭示与表达方式
八审查外币报表的换算
九审查合并报表
十审查期后事项
上述可以视具体情况增加或简化
酒店行业内部审计制度及流程
内部审计基本流程一审计立项与授权一审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目即审计对象审计对象包括集团下属的各子公司集团内部的各职能部门各项经营活动或项目系统等审计对象的选择一般由以下三种方式决定1集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表经批准后逐项实施2由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务3由被审计者提出审计要求经批准实施审计业务二审计批准与授权对于已立项的审计项目法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理主管副总经理审核批准与授权二审计准备在确定内部审计事项后审计人员开始审计准备工作制订审计计划审计准备工作包括以下内容一初步确定具体审计目标和范围1内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动协助集团组织的成员有效地履行他们的职责针对已确定的具体审计任务审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价2内部审计的范围一般包括以下几个方面1公司内部控制系统的恰当性有效性2财务会计信息资料的准确性完整性可靠性3经营活动的效率和效果4资产的完整和利用情况5工程项目的预概决算情况6投资项目的可行性可控性和效益性7对法律法规及政策计划的遵守执行情况审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现二研究背景资料在制定审计计划时应收集研究审计对象的背景资料当审计对象为集团子公司职能部门时背景资料主要包括其组织结构经营管理情况管理人员相关资料定期的财务报告有关的政策法规和预算资料等当审计对象为某一项目系统时背景资料主要指其立项预算资料合同及相关责任人资料等如果在以前年度实施过内部审计则应调阅以前的审计文件关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度三成立审计小组并确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能根据实际业务的需要审计部门应安排适当的审计人员指定审计项目负责人成立审计小组并对审计工作进行具体的安排审计小组成立的同时应初步确定审计时间包括审计开始的时间外勤工作时间审计结束及审计报告的提出时间四准备初步审计方案审计方案是说明审计目标范围和具体进行的程序完成审计工作后审计方案是审计工作的记录审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案五计划审计报告的提交方式时间和对象六发出审计通知书在审计前审计人员应通知被审计单位进行审计的时间审计目标和范围并要求被审计单位及时准备相关的文件报表和其他资料告知需要配合的相关事项在经授权实施突击审计的情况下审计部门可不预先通知被审计单位以上为审计工作的准备阶段完成准备工作后审计工作即进入外勤工作阶段主要包括步骤三四五六三初步调查一审计座谈会审计开始前审计人员应与被审计单位负责人财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会了解基本情况说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等二实地考察审计人员应实地观察被审计单位的经营地点设备职员及业务情况对被审计单位的业务活动获得感性认识三研究文件资料对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档并进行查阅研究四编写初步调查说明书初步调查完成后审计人员应编写简要的初步调查说明书概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况四分析性程序及符合性测试一分析性程序比较比率和趋势分析审计人员应根据财务报表和有关业务项目数据计算相关比率趋势变动用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况或项目的实施和完成情况主要的分析比较包括实际与预算的比较年度内各月份数据的比较及趋势分析年度间数据的比较及趋势分析账户间关系分析财务和经营比率与前期同类经营机构的分析比较审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况应引起充分关注从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域二描述和分析内部控制设计的恰当性审计人员应采用绘制流程图文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度审计人员应在认真研究分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度规定等文件的情况下对内部控制系统设计的恰当性进行评价三初步分析和评价内部控制执行的有效性1审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息2审计人员可采用对经营活动进行穿行测试或小样本测试的方式初步评价内部控制系统的执行情况穿行测试是审计人员针对关键控制点选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试复核以测试真实性了解经营活动或项目实施的实际处理是否与预期一致3研究信息系统的控制制度进行信息系统的相关测试信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集处理传递和保管各个环节尤其是集团各下属企业和部门的信息系统控制的有效性恰当性直接影响其资金资产安全及财务信息等的准确完整性审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析并根据实际情况进行相关的测试4分析重大风险领域确定重点审计的范围及方法通过对内部控制系统进行描述和测试后审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价评估风险确定控制薄弱环节以及审计的重点五实质性测试及详细审查一实质性测试及详细检查实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上运用适当的审计技术详细审查评价被审计单位的经营活动二审计证据的收集及判断审计人员应收集充分的可靠的相关的和有用的审计证据包括文件函证笔录复算询问等进行审核分析与研究形成审计判断一般应包括以下内容1加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致2运用统计抽样抽查会计记录从凭证到账户3巡视库房抽查清点库存物品等账面存货确定存货的保管情况以及存货资产的存在性完整性及计价的准确性4清查固定资产确定资产的管理使用情况以及增减值情况5盘点现金核对银行存款余额确定货币资金的安全性及账实核对情况6函证主要往来账户余额选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序确定往来结算的准确性7审核收费系统的收入日报表商品销售日报表现金收入日报表交叉核对并与系统核对一致8审核各类经济合同对重要合同签订的招投标及执行情况进行审查与评价9审查工程的预决算资料复算工程量确定工程支出的合理性准确性10检查采购计划采购合同与fapiao入库单付款支票是否一致11采用分析性复核程序审查成本计算的准确性折旧计提的正确性等12检查涉税项目确定被审计单位是否遵守国家税收法律法规及其他规定是否按时足额缴纳税款13审核费用的发生情况审批手续确定其真实性合法性合理性14其他审计程序六审计发现和审计建议内部审计人员通过执行初步调查符合性测试和详细审查收集适当的有用的及相关的审计证据并通过分析与评价形成审计发现并提出适当的审计建议一审计发现审计发现应包括事实标准及期望原因及结果事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况相关问题标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策规范考核目标预算指标等原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险审计人员应用书面文字相关图表等详细阐述相关的审计发现审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持二审计建议审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的适当的审计建议以利于被审计单位完善内部控制降低经营风险七审计报告一审计复核与监督审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理二整理审计工作底稿并编写意见交换稿1外勤工作中审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件报表记录等证据资料及时整理归类审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号以便查阅2召开退出会议前审计项目负责人应编写详细的意见交换稿也可以编制审计报告初稿代替意见交换稿应简要说明项目的审计目标审计范围实施的审计程序并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述三交换意见与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换1重大问题主要是指在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题在这种情况下需要被审计单位马上采取相关的措施审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响确定沟通的对象并报集团总经理分管副总经理批准2召开退出会议就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见外勤工作结束前审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见并详细记录双方应在意见交换书上签名确认对在有关问题上的不同意见可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档以便查阅分析四编制正式审计报告外勤工作结束后审计项目负责人应及时编制正式的审计报告正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果正式编制完成审计报告应用简捷扼要的文字阐述审计目标审计范围审计人员执行的审计程序以及审计结论并适当地表明审计人员的意见被审计单位对审计结论和建议的看法也可根据需要包括在审计报告中五审核并报送审计报告审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核确认后正式报送给集团总经理分管副总经理并对审计结果进行简要的口头汇报法审部也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到八后续审计在出具了正式的审计报告后审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总经理分管副总经理对相关事项处理决定的态度在认为合适的一段时间以后由审计人员对被审计单位实施后续审计确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理分管副总经理的批准审计人员应对相关的风险进行评价并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总经理分管副总经理九审计评价审计评价是指法审部负责人对具体审计项目的执行情况审计方法审计程序及审计目标的完成情况进行的总结评价审计评价由审计人员的自我评价审计项目负责人的项目评价及法审部负责人的总结评价三个层次构成每一个审计项目完成之后法审部负责人都应督促审计人员审计项目负责人及时做出书面总结评价法审部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议十审计档案完成以上九个步骤后审计人员应对审计资料进行整理装订编号形成内部审计档案并由法审部负责保管
会计类专业毕业可不可以做审计工作
会计类专业毕业可以做审计工作会计与审计的角度是不同的会计是企业内部视角记录企业的经济业务编制报表反映企业的财务状况经营结果和现金流量
会计专业毕业后从事审计工作就去事务所一般不会独立审计会有人带着实习一段时间建议在毕业时可考注册证书这样对发展及工资及今后发展都会有大幅提升空间
而审计是以企业外部人的视角来观察评价企业会计工作结果的质量但是会计和审计是互通的审计是在会计账务基础上而会计更侧重实物操作做审计工作需要考取相关证件
财务审计一般是审计几年的账目
财务审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动查账近期的要查12年长期的要查5年以上抽样审计或一般审计重点问题无期限专项审计
三大审计的区别与联系
1审计主体不同政府审计的审计主体为国家审计机关内部审计的审计主体为企业审计部门社会审计的审计主体是会计师事务所
2审计对象不同政府审计对象是国家各级党政机关等内部审计对象是企业内部运行情况社会审计对象是除国家保密单位以外的任何单位或机构的委托
三大审计的联系国家审计内部审计与社会审计之间存在着法定的监督与被监督关系国家审计应当有效运用内部审计成果实现国家审计与内部审计优势互补正确的内部审计能有效提升社会审计的工作质量