怎么样读懂财务报表(想看懂财务报表)
财务内训课
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什么是企业年报财务报表怎样才看的懂得
企业年报就是在年度末资产负债表时点为12月31日利润表为一年度的财务会计报表与月报区别改报表喊期初数上年数和期末数本年数多了两张表所有者权益变动表和现金流量表一资产负债表各项目的填列一年初数字的填列报表中的34年初数34栏内各项数字根据上年末资产负债表34期末数34栏内所列数字填列
如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整填入报表中的34年初数34栏内
二报表其他各项目的内容和填列方法
134货币资金34项目反映企业库存现金银行结算户存款外埠存款银行汇票存款银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数
234短期投资34项目反映企业购入的各种能随时变现持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资
334应收票据34项目反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票
434应收帐款34项目反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项
534坏帐准备34项目反映企业提取尚未转销的坏帐准备
634预付帐款34项目反映企业预付给供应单位的款项
734应收补贴款34项目反映企业应收的各种补贴款
834其它应收款34项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项
934存货34项目反映企业期末在库在途和在加工中的各项存货的实际成本包括原材料包装物低值易耗品自制半成品产成品分期收款发出商品等
1034待摊费用34项目反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用企业的开办费租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用应在本表34递延资产34项目反映不包括在该项目数字之内1134待处理流动资产净损失34项目反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏毁损扣除盘盈后的净损失
1234其他流动资产34项目反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本
1334长期投资34项目反映企业不准备在1年内变现的投资
长期投资中将于1年内到期的债券应在流动资产类下34一年内到期的长期债券投资34项目单独反映
1434固定资产原价34项目和34累计折旧34项目反映企业的各种固定资产原价及累计折旧
融资租入的固定资产在产权尚未确定之前其原价及已提折旧也包括在内
融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映1534固定资产清理34项目反映企业因出售毁损报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及固定资产清二怎样看资产负债表资产负债表是反映公司某一特定日期月末年末全部资产负债和所有者权益情况的会计报表
它的基本结构是资产负债所有者权益
不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的
左边反映的是公司所拥有的资源右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求
债权人可以对公司的全部资源有要求权公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任偿付完全部的负债之后余下的才是所有者权益即公司的资产净额
我们利用资产负债表的资料可以看出公司资产的分布状态负债和所有者权益的构成情况据以评价公司资金营运财务结构是否正常合理分析公司的流动性或变现能力以及长短期债务数量及偿债能力评价公司承担风险的能力利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力评价公司的经营绩效在分析资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素分析具体包括1流动资产分析分析公司的现金各种存款短期投资各种应收应付款项存货等流动资产比往年提高说明公司的支付能力与变现能力增强2长期投资分析分析一年期以上的投资如公司控股实施多元化经营等长期投资的增加表明公司的成长前景看好3固定资产分析这是对实物形态资产进行的分析资产负债表所列的各项固定资产数字仅表示在持续经营的条件下各固定资产尚未折旧折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回因此我们应该特别注意折旧损耗是否合理将直接影响到资产负债表利润表和其他各种报表的准确性很明显少提折旧就会增加当期利润而多提折旧则会减少当期利润有些公司常常就此埋下伏笔4无形资产分析主要分析商标权著作权土地使用权非专利技术商誉专利权等商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账除非商誉是购入或合并时形成的取得无形资产后应登记入账并在规定期限内摊销完毕其次要对负债要素进行分析包括两个方面1流动负债分析各项流动负债应按实际发生额记账分析的关键在于要避免遗漏所有的负债均应在资产负债表中反映出来2长期负债分析包括长期借款应付债券长期应付款项等由于长期负债的形态不同因此应注意分析了解公司债权人的情况最后是股东权益分析包括股本资本公积盈余公积和未分配利润4个方面分析股东权益主要是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等看资产负债表时要与利润表结合起来主要涉及资本金利润和存货周转率前者是反映盈利能力的指标后者是反映营运能力的指标三怎样看利润表利润表依据收入费用利润来编制主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益通过利润表我们一般可以对上市公司的经营业绩管理的成功程度作出评估从而评价投资者的投资价值和报酬利润表包括两个方面一是反映公司的收入及费用说明公司在一定时期内的利润或亏损数额据以分析公司的经济效益及盈利能力评价公司的管理业绩另一部分反映公司财务成果的来源说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例以及这些来源之间的相互关系对利润表进行分析主要从两方面入手1收入项目分析公司通过销售产品提供劳务取得各项营业收入也可以将资源提供给他人使用获取租金与利息等营业外收入收入的增加则意味着公司资产的增加或负债的减少记入收入账的包括当期收讫的现金收入应收票据或应收账款以实际收到的金额或账面价值入账2费用项目分析费用是收入的扣除费用的确认扣除正确与否直接关系到公司的盈利所以分析费用项目时应首先注意费用包含的内容是否适当确认费用应贯彻权责发生制原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出的原则等其次要对成本费用的结构与变动趋势进行分析分析各项费用占营业收入百分比分析费用结构是否合理对不合理的费用要查明原因同时对费用的各个项目进行分析看看各个项目的增减变动趋势以此判定公司的管理水平和财务状况预测公司的发展前景看利润表时要与上市公司的财务情况说明书联系起来它主要说明公司的生产经营状况利润实现和分配情况应收账款和存货周转情况各项财产物资变动情况税金的缴纳情况预计下一会计期间对公司财务状况变动有重大影响的事项财务情况说明书为财务分析提供了了解评价公司财务状况的详细资料怎样看现金流量表现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞还包括银行存款短期证券投资其他货币资金现金流量表可以告诉我们公司经营活动投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动以及现金流量净增加额从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力进而把握公司的生存能力发展能力和适应市场变化的能力市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面1来自经营活动的现金流量反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量流出量和净流量如商品销售收入出口退税等增加现金流入量购买原材料支付税款和人员工资增加现金流出量等等2来自投资活动的现金流量反映公司取得和处置证券投资固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果如变卖厂房取得现金收入购入股票和债券等对外投资引起现金流出等3来自筹资活动的现金流量是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果如吸收股本分配股利发行债券取得借款和归还借款等4非常项目产生的现金流量是指非正常经济活动所引起的现金流量如接受捐赠或捐赠他人罚款现金收支等5不涉及现金收支的投资与筹资活动这是一类对股民非常重要的信息虽然这些活动并不会引起本期的现金收支但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响这类活动主要反映在补充资料一栏里如以对外投资偿还债务以固定资产对外投资等对现金流量表主要从3个方面进行分析1现金净流量与短期偿债能力的变化如果本期现金净流量增加表明公司短期偿债能力增强财务状况得到改善反之则表明公司财务状况比较困难当然并不是现金净流量越大越好如果公司的现金净流量过大表明公司未能有效利用这部分资金其实是一种资源浪费2现金流入量的结构与公司的长期稳定经营活动是公司的主营业务这种活动提供的现金流量可以不断用于投资再生出新的现金来来自主营业务的现金流量越多表明公司发展的稳定性也就越强公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所筹资活动则是为经营活动筹集资金这两种活动所发生的现金流量都是辅助性的服务于主营业务的这一部分的现金流量过大表明公司财务缺乏稳定性3投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展股民在分析投资活动时一定要注意分析是对内投资还是对外投资对内投资的现金流出量增加意味着固定资产无形资产等的增加说明公司正在扩张这样的公司成长性较好如果对内投资的现金流量大幅增加意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金资金的利用效率有待提高对外投资的现金流入量大幅增加意味着公司现有的资金不能满足经营需要从外部引入了资金如果对外投资的现金流出量大幅增加说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润
财务报表都有哪些项目
资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注等
1利润表
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种
2现金流量表
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一所表达的是在一固定期间通常是每月或每季内一家机构的现金包含银行存款的增减变动情形
3资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期如月末季末年末全部资产负债和所有者权益情况的会计报表是企业经营活动的静态体现根据资产负债所有者权益这一平衡公式
依照一定的分类标准和一定的次序将某一特定日期的资产负债所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成
4所有者权益变动表
所有者权益变动表是反映公司本期年度或中期内至截至期末所有者权益变动情况的报表其中所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况
5财务报表附注
财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深入了解基本财务报表的内容财务报表制作者对资产负债表损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释
如何从财务报表中分析企业存在的问题
通常判断一家公司经营状况到底如何不能能单单看资产负债表和利润表现金流表尤其关键现金流量表这个表说明公司账户现在有多少现金这个现金才是握在自己手里的真金白银才能用于未来需要资金时抵御风险关于资产表有可能是卖不出去的库存负债表应收债有可能是收不回来三角债假如公司在欠银行一亿的情况下到期了有没有足够的现钱去还所以说现金流表重要
主要看你希望通过报表分析公司哪方面的状况是卖的够不够多还是赚钱能力够不够强或者手头活钱多不多
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1未公布年报的上市公司
登陆交易软件按F10在操盘必读里可以看到拟披露年报上面显示的时间就是该公司年报发布时间在这个时间沪市A股登陆上交所网站深市A股含中小企业板和创业板登陆深交所网站就可以看到该公司年报年报里有详细财务报表
2已公布年报的上市公司
登陆上交所或深交所网站查询如沪市A股直接登陆上交所网站点击信息披露在上市公司公告旁边方框内输入要查询的上市公司代码即可看到该公司所有已发布公告当然也包括历年的年报
或者登陆巨潮资讯等信息网站查询