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对公司高管财务培训内容,财务中高层管理培训

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银行的高管有哪些职位呢

高层管理人员是个泛指概念没有法定的说法只有高级管理人员一说银行业是一级法人机构其1234级机构都有高级管理人员具体说总行一级为董事会成员监事会成员经营班子成员行长付行长省分行二级为经营班子成员行长付行长地市分行或中心支行三级为经营班子成员行长付行长县市支行四级为经营班子成员行长付行长这是银监会规定的范围各级银监会管理的高级管理人员就这样这些

如何做财务分析

我们通常把财务分析分为两类

第一类狭义的财务分析以财务报表为基础

第二类广义的财务分析结合企业实际经营情况

第一类简单介绍一下分析的内容财务管理建设模型

第二类框架思维与要点集团型企业的BI经营分析如何做

财务管理建设模型

建立财务驾驶舱指标资产负债利润现金流存货等以下by派可数据财务分析案例数据均已脱敏

利润分析分析企业利润总额累计利润总额净利润累计净利润营业利润率净利润率及同环比情况

营业利润趋势分析年利润对比分析月利润对比分析情况

收入分析营业总收入累计营业总收入主营业务收入累计主营业务收入其他业务收入累计其他业务收入及同环比情况

年收入分析趋势联动月收入情况趋势分析

主要收入类型占比情况主营业务收入营业外收入其他业务收入及趋势分析情况

成本费用分析营业成本主营业务成本期间费用财务费用管理费用销售费用及同环比情况

不同年份费用率对比情况期间费用率成本费用利润率财务费用率管理费用率销售费用率年及月度趋势情况

年期间费用对比分析联动到期间费用占比分析

年成本对比分析联动到月成本对比分析

资产负债分析资产合计负债合计所有者权益合计等

资产负债率月度趋势分析

资产负债总体情况分析通过下钻可以看到不同月份不同资产负债和所有者权益情况

各项目分析钻取分析例如通过下钻流动资产可以看到货币资金应收账款其他应收款交易性金融资产应收股利等情况

应收账款应付账款月度趋势分析及同环比情况

资产负债总体分析可以通过下钻钻取到不同的项目

资产总体情况资产变化趋势等

资产项目分析流动资产非流动资产分析

不同的资产项目占比分析例如流动资产中应收账款应收票据预付款项存货交易性金融资产等分析

负债与所有者权益情况分析

财务能力指标分析净资产收益率存货周转率流动比率总资产报酬率应收账款周转率速动比率分析等

盈利能力指标分析净资产收益率营业利润率营业毛利率成本费用利润率净利润率总资产净利率营业净利率主营业务毛利率主营业务利润率总资产报酬率资本收益率股本报酬率分析等

营运能力指标分析固定资产周转率应收账款周转率股东权益周转率存货周转率总资产利润率流动资产周转率应收账款周转天数存货周转天数等趋势分析

偿债能力分析流动比率速动比率现金比率资产负债率营运比率长期负债比率等

发展能力分析总资产增长率固定资产增长率资本保值增值率分析等

其他能力分析销售费用率管理费用率财务费用率期间费用率固定资产比率应付账款周转率主营业务成本率销售利润率等趋势分析

税负分析税金合计应交增值税应交所得税应交城市维护建设税应交教育附加印花税等同环比分析年度月度趋势及占比情况

框架思维与要点集团型企业的BI经营分析如何做

在目前国内大部分的商业智能BI项目中项目的发起与启动都是从单一的业务领域或者部门发起的比如财务销售运营等部门基本上都是由小往大由点及面很少一上来直接就从集团层面从顶层全面铺开整体规划一方面有资金人力投入成本因素的考虑另外一方面在于项目的磨合经验的积累就如同打仗一样先从小规模的作战局部战争开始积累与培养人才与技术经验再到最后大手笔来组织兵团级别的战役

但也有越来越多的自身IT基础信息化能力沉淀比较好的集团性企业为了更加长远的规划与考虑需要从一开始就要有一个相对明确的建设方向和思路因此整体性和框架性思维就很重要

派可数据集团经营分析案例

基于我们多年在集团型企业项目建设上的经验给大家简单总结一下

说明本文案例所演示的数据均已做脱敏处理包括部分维度数据为了突出一些比较有些数据在实际业务中可能并不合理请读者忽略重点在于理解一些分析思路与框架

一集团型企业成长轨迹与挑战

在讲集团化企业BI经营分析建设之前先了解一下集团型企业的成长轨迹集团型企业在早期都是通过单一业务开始的逐步随着我国改革开放的进程以及经济宏观政策的调整出现了很多新的经济热点

这些企业在参与社会经济建设的过程中也成功的抓住了这些经济热点并得以壮大发展通过兼并重组新设合资等逐步进入了新的事业领域最后对外就呈现出来了一种多组织多业务多业态的企业集团

当然集团化的企业在发展过程中也会面临各种各样的挑战例如战略协同集团化管控财务与风险管控人才管理与激励等等这就要求集团化企业需要通过IT技术信息化的手段来梳理企业的各类业务协同与管理流程提升透明度和加快工作效率

同时集团化企业在面对这些挑战的时候就不得不对其增长模式盈利模式耦合模式做出更加深入的思考而这些模式的背后一切都离不开数据的支撑对数据分析结果的论证判断与决策

二集团型企业经营分析框架

对于集团型企业的经营分析还是一个比较复杂的系统性的工程对参与到经营分析的团队和个人需要具备整体性的框架分析思维也需要具备局部细节的探究能力更需要具备例如财务业务组织管理行业知识等相关学习和总结能力同时还要求对数据有比较高的敏感性和很强的数据逻辑能力洞察力

对于不同规模不同行业不同形态不同管理方式的集团型企业分析的深度和广度无法完全囊括但对于很多分析思路而言还是有很多共通性的比如财务报表分析基本对每一家企业而言都是相对标准和统一的可以从比较宏观的角度了解一家企业的财务与经营业绩

但单纯的财务报表分析是无法全面衡量企业具体职能领域和具体业务活动的业绩表现所以更多的时候是需要结合财务与实际的业务一起形成联动对企业的经营做全盘的了解

专业的财务分析不在本篇文章展开对于专业的财务分析可以看一些上市公司的年报这里只从集团型企业经营分析的视角结合一定的财务视角来展开

集团收入利润资金与预算情况

从集团层面首先重点应关注的就是集团收入利润资金以及预算执行情况从营业收入了解到集团目前的收入规模离预算指标差额完成率情况从利润了解到集团目前的利润预算指标及完成率执行情况包括目前的资金主要是流动资金情况和营业收入利润近今年的同比情况

集团经营分析总体指标

如果单纯的从集团层面看以上这些指标分析不出来什么问题所以就要从构成集团的重要结构即业务板块来分析

集团板块收入与预算执行情况

从上面的三张图中基本上对集团的重点业务一目了然可以清晰的看出在这家集团型企业中房地产的收入以130亿的收入规模贡献达到了80其次新能源的达到了17家具制造业14其它的基本上就可以忽略不计都在1以下所以对于这家集团房地产板块的业务就是它的主营业务新能源次之

实际上每一家集团对自己的重点的主营业务太熟悉太了解了基本上不用分析就能知道在这里重点实际上要关注的有几个方面的点

第一集团有无需要战略转型的业务要开拓与发展当前这个业务发展的如何尽管这个新开展的业务可能暂时收入规模还不大但总体趋势可能是比较不错的所以重点分析的实际上反而是新领域新业务的拓展情况

第二在战略转型的过程中目标是既要保持集团总体收入规模的增长同时也要下降主营业务的比重这一点意思就很明确主营业务也要增长其它重点新开拓的业务也要增长但是其它重点业务增长的速度要远远高于主营业务

集团板块利润与预算执行情况

单纯的看集团的利润分析感觉不到太大的问题但是结合收入来看对比就会很强烈房地产行业的收入贡献在集团达到了80但是利润贡献却只有30左右032亿元反而新能源的收入贡献只有17但对集团的利润贡献却达到了41043亿元同时有一个在收入规模上完全被忽略掉的家具制造业以236亿14的收入占比贡献了28的利润贡献

因为数据做了一些处理我们暂且忽略行业和数据真实性来思考以下几个问题

1在一家集团型企业中是否存在收入规模大但是盈利不足的业务板块比如A板块但同时也存在着收入贡献占比不多但是盈利能力却很强的业务板块例如B板块

2A板块是朝阳产业还是夕阳产业在未来的510年中是否能够维持这种规模收入增长在以往的几年时间收入增长率怎么样

3B板块是朝阳产业还是夕阳产业在未来的510年中是否有足够的市场增长空间和天花板目前的增长速度能够保持多长时间

这种思考都是战略层面的深度思考进攻的产业有哪些防守的产业有哪些防守到什么时候就可以抛弃进攻到什么阶段会遇到阻力这种阻力能够承受到什么时候

最后又看了下资金情况可以按照主产业与次要产业看看货币资金应收票据应收账款存货的情况有多少现金在手上有多少是别人欠我的主要是哪些板块欠的比较多还有多少压在手上仓库里没有卖出去

以上的几个点基本上要重点体现出来的就是收入决定发展规模利润决定发展质量还有整个过程完成的好不好有没有达到预算执行目标每个数据的表现都是需要仔细考虑和反馈的为什么完成的比较好为什么没有完成都需要认真思考

毛利毛利率的分析定位

在分析上面的收入和利润过程中大家可能会感觉总少了一点什么比如毛利毛利率确实如此毛利毛利率的分析非常重要但之所以没有放到集团层面去考虑主要有这么几个重点因素

第一毛利比较高的业务板块不一定是企业集团的重点收入板块单纯比较毛利是比较局限的比如上面有些业态即使毛利再高但是由于收入规模很小最终利润贡献也会小到忽略不计达不到集团重点的经营分析层面

第二集团层面的毛利分析一定是放在重点收入业务板块和重点新关注的业务板块重点收入业务板块在很大程度上决定了企业集团的收入规模大小它的毛利对最终利润水平非常重要重点新关注的业务板块代表了集团未来的重点业务新领域新市场的开拓在未来收入达到一定的增速水平和规模的时候毛利的高低直接影响最终利润的规模大小

所以对于集团型企业而言对于毛利水平的分析一定是围绕收入规模占比大的业务板块或是决定未来集团战略转型的新业务板块或者是老业务板块中的新产品线因此关于毛利和毛利率的分析是需要从集团层面下沉到具体的业务板块业务板块的重点企业重点企业的重点产品线或新产品线这样的一种分析和比较

简单总结毛利毛利率的分析结构

1集团gt重点业务板块gt重点企业gt重点产品线

2集团gt重点业务板块gt重点企业gt新产品线

3集团gt新业务板块

财务报表视角下的企业

在上面提到的经营分析中实际上也会涉及到大量的财务分析指标可以结合集团企业的实际情况从宏观的例如盈利能力风险控制能力成长能力三个层面六个关键点来评价企业整体财务表现

1盈利能力主要体现在获利性和资产使用效率两个方面

获利性在同等业务量和营业收入水平下降低成本以产生更多利润的能力即如何最大化利润表的最终行BottomLine净利润

资产使用效率在同等资源占用和生产能力资产规模下取得更高业务量营业收入或现金流入的能力即如何最大化利润表的第一行TopLine营业收入或最大化经营利润的变现速度

2财务风险控制能力主要体现在流动性偿付性和财务结构三个方面

流动性现金是否足够支撑日常运营的支出以及流动负债是否可由足够的流动资产来偿还即评价企业的短期偿债能力

偿付性企业是否可以偿还长期负债企业的长期偿债能力如何

财务结构资本中不同股权与债权的比例不同比例下财务杠杆作用以及对利润的影响

3成长能力主要体现在经营增长方面

经营增长企业在长期发展中业务量规模的扩张程度资源投入的增加速度以及所带来的收入和盈利的增长速度

反映以上三个层次六大关注点的财务指标有很多集团型企业也需要根据自身运营特点围绕这个基本的财务分析框架来选择合适的财务指标进行科学评价

行业影响市场影响因素

任何数据的解读都离不开行业性尤其是集团型的在收入规模达到一定水平下的企业行业与市场因素对收入毛利利润的影响都会非常大以下面几个行业为例

光伏发电行业资金密集性行业主要以自有资金银行借款融资性租赁来筹措资金整体负债较高如未来宏观经济形势发生不利变化或信贷收缩公司业务的持续发展可能会受到不利影响同时光伏电站项目投产到进入补贴名录时间较长可再生能源基金收缴结算周期较长等因素导致国家财政部发放可再生能源补贴存在一定的滞后对标的公司现金流压力比较大

医药行业第一容易受市场政策影响例如2019年国家卫健委发布的关于印发第一批国家重点监控合理用药药品目录化药及生物制品的通知对西医开具中药处方加强了管理可能会导致中药品种在部分医院的处方和推广面临困难第二医保和基药目录产品进入医院需要通过药品招标采购流程受医保支付压力影响近年的招标采购中降价成为普遍的趋势第三国家对通过一致性评价的产品实施带量采购药品价格降幅明显包括受环保等政策影响近年来化学原料药价格大幅上涨未来几年仍可能继续小幅上涨

化工行业化工行业主要上游行业为石化行业市场波动受国际原油价格直接影响下游行业多为民生行业受宏观经济影响很大包括主要原材料价格波动引发的成本增加无法直接向市场客户进行转移利润空间缩小同时因安全生产监管环保监管等各个方面的原因企业的生产经营也会受到比较大的影响

通过行业分析了解所在行业整体发展收入规模行业收入增速整体毛利利润情况对比集团各业务板块实际发展情况以及在行业中处于一个什么样的市场位置基本上就可以大概判断出集团主要业务板块在市场的竞争力表现行业收入增速快但业务板块收入水平明显低于行业平均水平是市场品牌宣传力度不够市场没有打开还是产品竞争力不够到底是哪些因素的影响行业细分领域毛利率整体水平高但在该行业业态下的企业毛利率水平低下又是哪些因素导致的只有将数据置身于行业水平来对比了解这样才更容易找到与行业内头部企业的差距以及不断思考怎样做才能做得更好

业态企业产品线企业重点调整与决策影响的考虑

对于重点业态下的重点企业重点业态下的重点产品线以及涉及到集团产业升级战略调整目标下的新业态新业务领域新产品线均应该纳入到集团经营层面进行深入分析重点仍然分析的是收入成本毛利费用与利润

重点业态追求效率对重点业态的关注除了对收入规模的关注外重点关注的是利润水平因为重点业态的发展跟随行业发展水平可能增速已经达到一定的瓶颈在发展增速能够保持在一定水平的前提下通过对成本费用的控制来提升利润率水平本质上追求的是效率的提升

新业态追求规模和占有率对新业态的关注重点放在收入增长规模的变化代表了集团型企业未来变革升级转型的趋势和方向寻找增长第二级以市场占有率为目标本质上这个阶段追求的是市场规模

同时也应该注意到集团型企业在未来一到两年重点决策的改变对各个业态下在收入成本毛利费用和利润以及资金运作等方面的影响例如在北京地区因为产业调整环保政策安全等各个方面的原因对很多企业特别是传统生产制造化工行业就有很大的影响特定环境下的停工停产人力成本的上升上下游产业链的重塑物流成本的增加等都促使集团型企业需要从整体来考虑如何应对

三总结

基本上到这里围绕集团型企业的重点经营分析的介绍就可以告一个段落大家也可以从中看到其复杂性实际上是综合了财务业务经营管理行业因素等各个方面的考虑最终要形成一个对集团高层管理决策有价值的一种可视化分析让他们能够从各种不同的视角对集团经营有一个相对比较全面的了解

在这个过程中我始终认为业务永远是第一位的商业智能BI的作用和目的是用以一种更加便捷和简单的方式来解读业务从总到分自上而下的回答在业务解读过程中的各种问题这就要求在项目建设过程中商业智能BI实施交付的方法论要紧扣业务本身呈现重点目标数据体现集团经营管理思路定位问题和发现问题最终商业智能BI仍然要回归到业务回归到管理本身帮助企业提升决策的效率与质量

财务总监在一个公司里是什么等级

应该属于管理层了一般都应该是高管

高管类有公司董事长董事很对公司的董事还兼任着这家公司人力资源总监财务总监等重要职位

所以财务总监最低是个管理层级别一般的都应该是公司高管

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