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如何制定企业财务管理提升培训方案

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如何有效提升公司的财务管理质量

公司财务管理制度第一条为加强财务管理规范财务工作促进公司经营业务的发展提高公司经济效益根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定结合公司实际情况特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法一筹集资金和有效使用资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司经济效益二做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度认真做好财务收支的计划控制核算分析和考核工作三加强财务核算的管理以提高会计资讯的及时性和准确性四监督公司财产的购建保管和使用配合综合管理部定期进行财产清查五按期编制各类会计报表和财务说明书做好分析考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面公司财务管理中心对财务管理工作负有组织实施检查的责任财会人员要认真执行会计法坚决按财务制度办事并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理做到制度化规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期凭证编号经济业务摘要会计科目金额所附原始凭证张数填制凭证人员复核人员会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据按照规定的会计处理方法进行保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性真实性手续完整性和资料的准确性编制会计凭证报表时应经专人复核重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物货币资金有价证券往来单位或个人等进行相互核对保证帐证相符帐实相符帐表相符第十条建立会计档案包括对会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料都应建立档案妥善保管按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后移交人员方可调离或离职第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明并据此入帐第十三条经公司董事会提议股东会批准可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理及时核对馀额保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批后由财务管理中心登记后才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额并与库存现金相核对发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄银行帐户印签实行分管并用制不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表对未达帐项进行分析查找原因并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐要严格个人借款审批程式借款的审批程式是借款人部门负责人财务负责人总经理借用现金必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐核算收入成本和损益第二十五条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证按公司审批许可权的规定批准后由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算拥有实际控制权的长期投资采用权益法核算第二十六条固定资产的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算使用期限在一年以上的房屋建筑物机器机械运输工具和其他与经营有关的设备器具工具等不属於经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过2年的第二十七条固定资产要做到有帐有卡帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理综合管理部负责实物的记录保管和卡片登记工作财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐固定资产折旧采用直线法分类计提分类折旧年限为一房屋营业用房30年二通讯设备交通运输设备3年三电子电脑办公及文字处理设备3年四电器设备安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧提前报废的固定资产不再补提折旧当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点每年末由综合管理部负责盘点一次盘点中发现短缺或盈馀应及时查明原因并编制盘盈盘亏表报财务部审核后经总经理批准后进行帐务处理第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产包括专利权土地使用权商誉等无形资产按实际成本入帐在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益需要在以后年度内分期摊销的各项费用包括开办费租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年金额较大的修理费支出开办费自营业之日起分期摊入成本分摊期不短於5年以经营租入的固定资产改良支出在有效租赁期内分期摊销第三十三条公司的营业收入包括手续费收入其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认并认真核实正确反映以保证公司损益的真实性第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案不得截留到帐外或作其他处理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用对堵塞管理漏洞提高公司经济效益具有重要作用第三十六条成本费用开支范围包括利息支出营业费用其他营业支出等一利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出二营业费用包括职工工资职工福利费医药费职工教育经费工会经费住房公积金保险费固定资产折旧费摊销费修理费管理费通讯费交通费招待费差旅费车辆使用费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费各种准备金等其他费用三固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用四摊销费指递延资产的摊销费用分摊期不短於5年五各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资馀额的1实行差额提取坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1提取六管理费用包括物业管理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等其他费用第三十七条职工福利费按工资总额14计提工会经费按工资总额2计提教育经费按工资总额3计提住房公积金经批准后由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳第三十八条加强对费用的总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权财务人员应认真审核有关支出凭证未经领导签字或审批手续不全的不予报销对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算费用支出的管理实行预算控制财务管理中心要定期进行成本费用检查分析制定降低成本的措施第四十条公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润股利等二营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入具体包括固定资产盘盈处理固定资产净收益教育费附加返还款罚没收入罚款收入确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等三营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出具体包括固定资产盘亏和毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后依照缴纳所得税缴纳所得税后的利润按以下顺序分配一被没收的财物损失支付各项税收的滞纳金和罚款二弭补公司以前年度亏损三提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取盈馀公积金已达注册资本的50时不再提取四提取公积金公益金按税后利润的5计提主要用於公司的职工集体福利支出五向投资者分配利润根据股东会决议向投资者分配利润第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报月报财务报表包括资产负债表损益表年度财务报表包括资产负债表损益表现金流量表营业费用明细表利润分配表公司财务月报表应於次月15日内完成年度财务会计报告应於次年90日内制作必要时聘请会计师事务所进行审计第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括一业务经营情况利润实现情况资金增减及周转情况财务收支情况等二财务会计方法变动情况及原因对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结评价和考核通过财务分析促进增收节支充分发挥资金效能通过对财务活动不同方案和经济效益的比较为领导或有关部门的决策提供依据第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括经营状况指标流动比率负债比率所有者权益比率经营成果指标利润率资本利润率成本费用利润率第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用非会计电算化工作人员一般情况下不得使用特殊情况确需使用时应经财务管理中心经理批准在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条财务软体是用於完成会计核算处理会计业务的软体操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时应立即与软体发展商联系进行修改调试完成调试后应及时检查核对以确保相应帐务资料和功能模组的正确性第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作应根据工作需要设置操作许可权和密码操作人员对使用的硬体设备的安全负责下班时应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进行第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前采用微机和手工帐并行的办法每月末会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致第五十条企业银行电子支付系统的管理严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素应妥善保管主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行财务管理制度版本二第一条为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条公司财务部门的职能是一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度二建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律三积极为经营管理服务促进公司取得较好的经济效益四厉行节约合理使用资金五合理分配公司收入及时完成需要上交的税收及管理费用六对有关机构及财政税务银行部门了解检查财务工作主动提供有关资料如实反映情况七完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由总会计师会计出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前总会计师职责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定财务管理制度财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作一编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟财源有效地使用资金二进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低消耗节约费用提高经济效益三建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析四承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是一按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清楚按期报帐二按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力考核资金使用效果及时向总经理提出合理化建议当好公司参谋三妥善保管会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料四完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是一认真执行现金管理制度二严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白条抵压现金三建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证四严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可生效五积极配合银行做好对帐报帐工作六配合会计做好各种帐务处理七完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第八条审计的主要工作职责是一认真贯彻执行有关审计管理制度二监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益三详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误四审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题积累证据五纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行为六针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施七完成总经理或主管副总经理交付的其他工作财务管理制度财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证帐簿记录与实物款项相符第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工作第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理第十八条财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续由总经理办公室主任主管副总经理监交财务管理制度支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管支票使用时须有支票领用单经总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查第二十条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销第二十一条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺的金额财务人员要及时催办到月底按第二十一条规定处理凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告总经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应文字性报告总经理第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项不论金额大小均须总经理签字总经理外出应由财务人员设法通知同意后可先付款后补签财务管理制度现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金一职员工资津贴奖金二个人劳务报酬三出差人员必须携带的差旅费四结算起点以下的零星支出五总经理批准的其他开支前款结算起点定为100元结算规定的调整由总经理确定第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经会计审核总经理批准后支付现金第二十七条公司固定资产办公用品劳保福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式不得使用现金第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元超额部分应存入银行第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付即坐支因特殊情况确需坐支的应事先报经总经理批准第三十条财务人员从银行提取现金应当填写现金领用单并写明用途和金额由总经理批准后提取第三十一条公司职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核交总经理批准签字后方可借用超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记帐凭证第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核总经理签字财务人员按时提款当月发放工资填制记帐凭证进行帐务处理第三十五条差旅费及各种补助单包括领款单由部主任签字会计审核时间天数无误并报主管副总经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核汇款通知单分别由经手人部主任总经理签字会计审核有关凭证第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符财务管理制度会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保存价值的资料均应归档第三十九条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记帐主管由总经理指定专人归档保存归档前应加以装订第四十条会计报表应分月季年报按时归档由总经理指定专人保管并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经总经理批准财务管理制度处罚办法第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍一超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的二用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的三未经批准擅自挪用或借用他人资金包括现金或支付款项的四利用帐户替其他单位和个人套取现金的五未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的六保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的七违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条出现下列情况之一的财务人员应予解聘一违反财务制度造成财务工作严重混乱的二拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的三伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的四利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的七有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的财务管理制度附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释第四十五条本规定自发布之日起生效

财务管理咨询服务内容有哪些

财务管理咨询是指针对企业的财务经营状况进行全面的调查分析通过一系列的方法找出企业在财务管理方面的问题并提出相应的改进措施指导改善企业财务管理的过程财务诊断既是企业诊断的重要组成部分也是企业财务管理的重要环节财务诊断是一种改进我国企业财务管理的先进的科学的方法它克服了我国企业财务分析的一般化公式化等弱点它是财务分析的深化和发展而且比财务分析更具有科学性广泛性和实用性开展财务诊断有利于提高企业财务管理水平和企业的经济效益

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12项目投资分析决策与评估管理

13出具专业管理评价报告及建议

14高层管理者财务能力养成与专业指导

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