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子公司高管财务专题培训,子公司高管财务专题培训方案

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自己开公司需要学习哪方面的财务知识

每个财务人员都应该了解此流程更应该了解相关的财务软件目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理你应该知道如何使用软件和如何设置只要凭证制作正确其余一切由计算机完成凭证汇总明细账总账各种报表等首先来了解财务流程是非常有要的一大致环节1根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3根据记账凭证登记明细分类账4根据记账凭证汇总编制科目汇总表5根据科目汇总表登记总账6期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表如果企业的规模小业务量不多可以不设置明细分类账直接将逐笔业务登记总账实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去企业可以根据业务量每隔五天十天十五天或是一个月编制一次科目汇总表如果业务相当大也可以一天一编的二具体内容1每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡保证记录记算不出错每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账2月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧这个折旧额是根据固定资产原值净值和使用年限计算出来的月末还要提取税金及附加实际是地税这一块就是提取税金及附加有城建税教育费附加等有税务决定3月末编制完科目汇总表之后编制两个分录第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润借主营业务收入投资收益其他业务收入等贷本年利润第二个分录借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本等转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法所得税贷方差额所得税税率然后做记账凭证借所得税贷应交税金应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关但并不是亏损一定不交纳所得税主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数如果是正数就要计算所得税同时还要注意所得税核算方法采用应付税款法时所得税科目和应交税金科目金额是相等的采用纳税影响法时存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的4最后根据总账的资产货币资金固定资产应收账款应收票据短期投资等负债应付票据应附账款等所有者权益实收资料资本公积未分配利润盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用主营业务成本投资收益主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表关于主营业务收入及应交税金应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5其余的就是装订凭证写报表附注分析情况表之类6注意问题a以上除编制记账凭证和登记明细账之外均在月末进行b月末结现金银行账一定要账证相符账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间不要逾期报税另外当月开出的发票当月入账每月分析往来的账龄和金额包括应收应付其他应收三报表问题企业会计报表包括四个报表除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表而利润分配表只需要在年末编制因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制不同地区不同省要求不同在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的管理财务营业制造等费用月末没有余额结帐方法采用表结法下损益科目月末可留余额制造费用如果有余额是属于在产品的待分配费用在负债表上视同存货钟书补充你要看你在利润表有的东西只要你的账上有你就结转利润这样不容易错利润表的本年利润要和资产表的相吻合细节补充1增值税企业所得税在国税报2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理个人所得税和其他税在地税报2月末认证进项税月初抄税销项税3以工资为基数100福利费为14工会经费2职工教育费25税法规定建立工会组织的企业事业单位社会团体按每月全部职工工资总额的2向工会缴拨的经费凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除4三险一金住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费用工业企业计入成本6单位无工会组织的不能计提工会经费更不必计提后再调整所得税只须每季提一次就可不需每月计提7现金一般从基本存款户中提取一般规定结算帐户不能提取现金如有特殊情况方可钟书补充8差旅费的开支范围交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费9出纳日记账保存25年几个很有用的分录1现金长款借现金贷待处理财产损溢借待处理财产损溢贷营业外收入注无法查明原因2现金短款借待处理财产损溢贷现金借其他应收款应收现金短缺款个人应收保险赔偿款管理费用现金短缺注无法查明原因贷待处理财产损溢3提取福利费借生产成本营业费用管理费用贷应付福利费4计提工会经费借管理费用工会经费贷其他应付款工会经费5计提职工教育经费借管理费用职工教育费贷其他应付款职工教育费6支付工资借应付工资贷现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款代扣款项7提取城建税借主营业务税金及附加其他业务支出贷应交税金应交城建税8计提教育费附加借主营业务税金及附加贷其他应交款教育费附加9印花税借管理费用待摊费用贷银行存款现金每本账簿贴五元印花税出纳工作一办理银行存款和现金领取二负责支票汇票发票收据管理三做银行账和现金账并负责保管财务章四负责报销差旅费的工作1员工出差分借支和不可借支若需要借支就必须填写借支单然后交总经理审批签名交由财务审核确认无误后由出纳发款2员工出差回来后据实填写支付证明单并在单后面贴上收据或发票先交由证明人签名然后给总经理签名进行实报实销再经会计审核后由出纳给予报销五员工工资的发放A现金收付1现金收付的要当面点清金额并注意票面的真伪若收到假币予以没收由责任人负责2现金一经付清应在原单据上加盖现金付讫章多付或少付金额由责任人负责3把每日收到的现金送到银行不得坐支4每日做好日常的现金盘存工作做到账实相符做好现金结报单防止现金盈亏下班后现金与等价物交还总经理处5一般不办理大面额现金的支付业务支付用转账或汇兑手续特殊情况需审批6员工外出借款无论金额多少都须总经理签字批准并用借支单借款若无批准借款引起纠纷由责任人自负B银行账处理1登记银行日记账时先分清账户避免张冠李戴开汇兑手续2每日结出各账户存款余额以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况以调度资金每日下班之前填制结报单3保管好各种空白支票不得随意乱放4公司账务章平时由出纳保管C报销审核1在支付证明单上经办人是否签字证明人是否签字若无应补2附在支付证明单后的原始票据是否有涂改若有问明原因或不予报销3正规发票是否与收据混贴若有应分开贴原则上除印有财政监制章的财政票据外其余收据不得报销也不得税前扣除钟书补充4支付证明单上填写的项目是否超过3项若超过应重填5大小金额是否相符若不相符应更正重填6报销内容是否属合理的报销若不属应拒绝报销有特殊原因应经审批7支付证明单上是否有总经理签字若无不予报销计月末月初工作实务每月月末和月初是会计最为忙碌最为重要的时间一个月的工作结果都要在这几天进行归集编制报表和纳税申报越是忙乱的时候越容易出现差错因此会计应将每月的工作进行归类区分轻重缓急不要盲目的工作现以增值税一般纳税人为例列举每月会计应该注意的工作重点一增值税税额计算一积极核对销售业务尽快填开销项发票确定当月销项税额销售是企业日常工作的重点是企业经营的核心销售发票是财务记账确定业务发生的合法凭据因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票确定当月销售情况一个业务从合同签定到公司发货对方验收确认发票填开是有一段时间的这段时间又因为客户的大小业务往来的频率各公司验收程序的不同存在差异有时销售企业甚至不能自主确定开票时间只能根据客户的需要进行开票与税法规定的开票要求不符做为企业的财务人员特别是负责税务工作的人员必须对企业日常销售业务的处理相当明确熟悉主要客户的开票要求能够在满足客户要求的同时又不耽误本公司正常的工作处理为了很好的协调双方的工作会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额将应该开具发票的业务尽早完成通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系不要拖到月底再同对方交涉二认真核对当月进项发票保证发票及时认证确定当月进项税额通常商品要比发票提前到达企业企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况在规定时间未收到发票时应与对方联系索要发票进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后方能进行抵扣税额目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证因此企业会计应在规定时间及时办理认证确定当月进项税额一个企业每月进项发票较多时通常不会在一个月全部认证而是有选择的认证部分发票发票认证时主要考虑三个因素第一当月缴纳税金金额在税务机关规定税负范围上下计算当月税金第二考虑会计存货和成本处理有些商品当月购入当月销售这些发票应该在当月认证否则将导致账面库存为负数生产企业成本计算需要原材料若当月生产领用材料发票未进行认证处理将会降低产品成本第三发票是否将要到期按照税法要求发票自填开之日起90日内不同类别的发票有效期限略有不同详细介绍参见前面进项税额抵扣时限的规定进行认证因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象导致进项发票盈余迟迟无法认证因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况先将快要到期发票进行认证三控制销项开票税额调控进项发票税额做好税款计算与缴纳增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额增值税计算较为简单但是控制起来非常复杂企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达认证情况还要考虑税务机关对企业的税负要求税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况根据不同类型的企业制定了相应的税负即全年应该缴纳的增值税金额计算方法可参见前面介绍防止企业通过非法操作少缴纳增值税企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近有时还会略微低于税负标准各地税负标准不一执行力度也存在差异企业应根据当地情况认真执行税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的但是个别企业负责人在处理时往往比较认真通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上这样处理是没必要的二计提地税税金按照税法要求企业在计算缴纳增值税的同时还应计提缴纳部分地税税金主要包括城市维护建设税和教育费附加多数地区已开始计提地方教育费附加企业应在月末计提月初申报缴纳取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用因此企业在估算当月利润时也应考虑这些数据三其他税种计算及缴纳正常月份企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金但个别月份如季度年末结束应计算缴纳所得税根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税房产税土地使用税等一所得税所得税一般是按季预缴年终汇算清缴详细介绍可看前面内容会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额不足之处及时调整所得税征收和计算方法较多会计应根据企业所得税的征收方式处理企业的收入与费用单据的比例所得税也应在季度结束月份计提次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额二按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳房产税土地使用税一般是按半年缴纳具体缴纳月份由当地税务机关规定会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间在申报月份按时申报足额缴纳税金三特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税车船税契税土地增值税平时一般不会遇到因此也不要特别在意只要在实际发生时确定缴纳和申报方法认真处理即可四做账资料准备一现金银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来对存在出入的地方及时处理确保银行账务明确在工作实务中多数企业的银行账务都存在出入不能与实际业务相吻合有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数所以每月结账前的银行核对是很必要的发现问题及时处理归集当月所有费用单据和费用项目确定账面有足够现金能够支付防止账面现金余额出现负数二业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对确定每张发票的结算方式是现金结算的索要收据证明是银行结算的应取得对应的银行结算凭据是往来挂账的按号入座认真入账三存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称单价金额详细列出结合当月销售发票和进项发票的开票信息计算入账后账面存货成本变动对利润的影响不要盲目的认证发票和领用存货导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大影响当期利润根据当月销售情况及时收集存货出入库单据计算产品成本或销售成本估算当月利润五编制凭证同一企业日常业务内容比较固定所以凭证编制内容变化不大会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可企业通常业务凭证类别有以下几类一完税凭证每月月初企业成功申报后可去银行打印完税凭证不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印取得凭证后及时入账冲减上月计提税金或直接记入当月费用如印花税等不需要预先计提的税金在取得时直接记入费用二业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账按照发票的性质分别通过存货现金银行存款往来账户应交税费以及费用科目进行核算将全部专用发票入账后查看进项税额和销项税额明细账的金额合计是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致然后计算当月缴纳税金金额三费用类发票处理做好内部单据报销制度规定报销时间及时收集公司员工手中的费用单据将其归类入账认真查看费用单据是否合法未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的平时还应做好费用入账金额控制对类似招待费广告费等存在抵扣限额规定的费用科目应及时核对发生金额对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额四成本计算及入账处理对生产性企业应做好内部单据传递规定将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中进行成本核算确保成本计算的准确及时编制制造费用归集分配凭证生产成本归集分配凭证产品入库凭证以及销售成本结转凭证五做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务如固定资产计提折旧无形资产摊销水电费计提工资计提以及以工资为基数计提的福利费教育经费工会经费等做到不漏提也不多提对存在需要摊销的费用如开办费材料成本差异等每月摊销的费用及时做好摊销分配凭证六归集损益类科目结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额将其分类转入本年利润科目查看当月利润实现情况六纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的因为企业只有进行了纳税申报税务机关才能对企业进行税款征收而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表不是税务机关征收税款的依据企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表企业应根据自身的经营性质确定纳税税种并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报纳税申报成功后应及时打印完税凭证取得完税凭证后一个月的会计工作才算结束

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