如何制定企业财务审计提升培训实战课程



本文目录

• 如何对学校的财务进行审计
• 怎样对村级财务进行审计
• 巡视财务方法和技巧
• 如何建立一个完整的财务系统

如何对学校的财务进行审计

财务说明大致内容

一单位简介营业执照相关内容

二财务情况年度资产负债表和利润表的主要内容及说明

三审计主要问题说明

四改进措施

五结尾用语特此报告

六单位公章法人签字年月日

怎样对村级财务进行审计

审计的方法和步骤是这样的

一审计的总体思路

审计总的思路就是要查明审计期间的收入总额支出总额债权债务发生额也就是查明审计期间总收入是多少要分别列出实收收入和转账收入总支出是多少具体列出实际资金变化产生的债权债务变化和发生转账产生的债权债务变化

二审计的项目种类

一财经执行情况

主要审计各项收入是否及时足额入账有无坐收坐支现象有无侵占挪用私分集体资金和私设小金库等问题是否存在超标准发放村干部工资奖金和补贴是否存在通过虚增债务的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题有无滥用职权侵占挪用平调集体资产和长期占用集体资金的问题是否存在未安民主程序和私下转让土地经营权等问题

二群众关心热点

1集体资产管理主要审计村集体资产处置是否依法依规按规定程序处理集体资产是否流失承包和租赁等重大经济事项是否经集体讨论决定标底较大的是否引入了招投标机制是否按合同约定及时收缴各类承包款项等

2债权债务管理主要审计审查债权债务增减变化梳理债权债务产生原因审查有无借款用于不合理的非生产性开支状况有无盲目举债情况有无未经履行民主程序未签订借款合同将集体资产擅自借给个人企业和外单位有无擅自为个人企业和外单位提供担保或低压等重点审查集体资金被拖欠占用情况

3土地发包承包主要审计四荒等资源性资产的发包是否采取招标拍卖租赁和公开协商等方式是否签订规范的土地承包合同土地承包经营权证填写发放是否规范村级项目基建工程建设是否公开招标有无人情包或权力包等

4专项资金管理主要审计上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理使用情况土地征收补偿费的管理使用分配情况等

5民主监督和财务公开主要审计村级组织是否按要求建立村务监督等组织财务公开是否全面真实及时规范村内一事一议筹资筹劳的程序是否规范资金收取是否超标准超范围以及资金的使用情况等

三合同签订履行

主要审计合同的保管执行情况以及签订时是否履行相关程序

三审计的突出问题

审计时最主要的是公式不平衡问题只有公式平衡才能体现出审计的准确性确定公式中的各项数据的原则是包括转账但不包括年终调账转账各类收入支出一般不会出现问题各类收入数看本年贷方发生额各类支出看本年借方发生额

四审计的结果处理

要实行三个公开即审计结果公开干部退赔贪占资财公开最后处理结果公开对一般违纪违规问题和严重违规违纪问题定性要准对于违反国家规定的财务收支行为责令限期上缴非法收入限期退还非法所得同时根据具体情况决定给予适当的经济处罚如拒绝服从可建议法院强制执行对于侵占贪污弄虚作假失职渎职官僚主义等情节严重触犯刑律的基层专职审计机构应请司法所协助查实移送司法部门处理

五审计的辅助方法

一是在现实审计中对一个村的审计时间不可能太长要讲究审计效率审计时可以自行设计村级收入情况表村级支出情况表村级债权债务表等对账目中反映的相关内容进行汇总便于查看

二是现在农村财务普遍纳入了双代管管理在镇农村财务管理办公室进行微机录入因此在审计时可以借助电脑查账查阅凭证不仅高效而且准确

巡视财务方法和技巧

巡察财务检查的技巧包括

1采用抽样的方法在短期内发现具有代表性普遍性的重要问题在资料查阅样本选择上主要根据相关资料与问题发生的重要关联程度相关问题可能发生的时间来确定样本选择股东会董事会总经理办公会议决议和纪要公司相关制度对财务资料的选择首先看的是企业经济活动分析企业年度工作报告外部检查情况内部审计报告财务报表等相关资料而对大量的财务凭证时间范围的选择上主要对先关问题发生较为集中的时间段比如头年的12月至次年3月的凭证上述月份既是业务发生最集中的月份也是敏感问题易发时段

2坚持以问题为导向进行财务检查这样可以大大提高发现问题的效率

3关注异常现象关注异常数字异常业务往来单位账户之间异常对应关系异常时间异常地点有关人员异常生活变化中逻辑矛盾异常结算方式等

如何建立一个完整的财务系统

完整的财务系统包括

1经营计划与资金管理制度

资金预算制度

资金管理规定

零基准预算制度

借款和各项费用开支标准及审批程序

资金预算作业准则

经营计划与预算制度

2利润中心管理制度

综合性公司的利润中心制度

门市销售的利润中心制度

3财务控制与稽核审计制度

费用开支标准

内部稽核制度

零用金管理细则

资产控制制度原则

职工食堂财务管理规定

4财产管理制度

财产管理办法

财务盘点制度

固定资产火灾保险事务处理准则

固定资产管理制度

5财务管理规则

出纳作业处理准则

6财务部门负责人工作制度

职务

职权

职责