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如何制定企业财务审计提升培训内容

正文



本文目录

如何对学校的财务进行审计

财务说明大致内容

一单位简介营业执照相关内容

二财务情况年度资产负债表和利润表的主要内容及说明

三审计主要问题说明

四改进措施

五结尾用语特此报告

六单位公章法人签字年月日

企业内部审计目标

传统上企业内部审计职能可以确定为监督评价控制和咨询四项

1监督职能内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督主体其基本职能就是经济监督监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据对被审计对象的财务收支和其它经济活动进行检查和评价衡量和确定其会计资料是否正确真实反映的财务收支和经济活动是否合法合规合理和有效有无违法违纪和浪费行为从而督促被审计对象遵守财经纪律改进经营管理水平提高经济效益使企业自身的经营活动与国民经济和社会发展协调一致从而实现自我完善和自我约束

2评价职能所谓评价职能就是通过履行审核检查程序评价被审计对象的计划预算决策实施方案是否先进可行经济活动是否按照既定的决策程序和目标进行经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全和有效等从而有针对性地提出意见和建议促进企业改善经营管理提高经济效益

3控制职能内部审计人作为企业内部控制系统中一个重要组成部分是企业内部控制的再控制因其受企业主要负责人的直接领导能够站在企业发展的全局来分析和考虑问题对企业的生产经营活动实行有效控制可以提供直接的技术支持并检查控制程度和效果提出控制中存在的不足和问题实现控制系统的最终目标

4咨询职能内部审计机构有义务和责任对企业的各项经营活动提供政策咨询服务将自身特有的专业优势融入到企业经营管理的各个方面在工作中发现问题对制度管理和经营控制等方面有针对性地提供咨询服务预防出现大的经营波动和管理漏洞同时还可以开展一些包括顾问建议协调流程设计和培训等工作为企业各管理层提供扎扎实实的服务

国际新流行的说法是以企业增值为目标国际内部审计师协会制定的内部审计实务标准2001年修订本以下简称标准对内部审计作了新的定义内部审计是一种独立客观的保证工作与咨询活动它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率它采取系统化规范化的方法来对风险管理控制及治理程序进行评价提高它们的效率从而帮助实现机构目标

企业内部审计问题研究的目标和要求

内部审计的目标是由管理层和治理层决定的主要是评价和改善风险管理控制和公司治理流程的有效性帮助企业实现其财务目标

内部审计的内容具体如下

1对内部控制的监督对内部的控制提出改进建议

2对财务信息和经营信息的检查对确认和计量经营信息的方法进行评价和测试

3对经营活动的评价对单位经营活动的效率效果评价

4对遵守法律法规情况的评价对被审计单位遵守法纪情况评价

5风险管理有助于识别和评估其面临的重大风险并改进风险管理和控制系统

6治理评估被审计单位的治理过程

公司账目不清楚如何审计

1要适时调整内部审计机构的人员组成定期研究考核部署为内部财务审计创造良好的工作环境调动内审人员的积极性及时解决工作中遇到的问题

2要完善内部审计工作制度摒除对立观念树立和谐的服务观加强沟通在具体的内部财务审计工作中要对审计中发现的问题要在彻底弄清事实的基础上分析问题产生的原因和后果找出妥善的解决办法

对期初余额的审计方法有哪些

1期初余额是指本期期初已经存在的账户余额是以上期期末余额为基础反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果

审计方法

一毛利百分比法可以审计被审单位的期初余额毛利率营业收入营业成本营业收入1营业成本营业收入当收入一定时可以根据毛利率计算出本期发出产品的成本而根据存货期初余额本期购入存货本期发出存货成本期末存货成本因为期末存货成本是通过监盘可以得到这样就可以推算存货期初余额

二首次承接时审计程序

首先应了解分析被审计单位所选用的会计政策是否恰当是否符合适用的财务报告编制基础的要求按照所选用会计政策对被审计单位发生的交易或事项进行处理是否能够提供可靠相关的会计信息

其次如果认定被审计单位所选用的会计政策恰当应确认该会计政策是否在每一会计期间和前后各期得到一贯执行有无变更

最后如果发现会计政策发生变更应审核其变更理由是否充分是否按规定予以变更或者由于具体情况发生变化会计政策变更能够提供更可靠更相关的会计信息并关注被审计单位是否已经对会计政策变更作出适当的会计处理和充分披露

如果被审计单位上期适用的会计政策不恰当或与本期不一致注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露

二实施一项或多项审计程序

1如果上期财务报表已经审计查阅前任注册会计师的审计工作底稿以获取有关期初余额的审计证据

1查阅前任注册会计师的工作底稿

查阅的重点通常限于对本期审计产生重大影响的事项如前任注册会计师对上期财务报表发表的审计意见的类型和主要内容针对上期财务报表的审计计划和审计总结等具体来讲

查阅前任注册会计师工作底稿中的所有重要审计领域

考虑前任注册会计师是否已实施审计程序收集充分适当的审计证据以支持资产负债表重要账户期初余额

复核前任注册会计师建议的调整分录和未更正错报汇总表并评价其对当期审计的影响

2考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力

如果认为前任注册会计师不具有独立性或者不具有应有的专业胜任能力则无法通过查阅其审计工作底稿获取有关期初余额的充分适当的审计证据

3与前任注册会计师沟通时的考虑

审计调整后公司内部怎样调整账务

审计调整后企业内部不需要调整账务审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大差异进行调整调整分录根据审计发现的问题而定会计师事务所一般给相应的调整分录企业根据其要求进行调整即可

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