如何进行财务预算提升培训计划



本文目录

• 如何加强财务预算执行力
• 预算考核中存在的问题及应对措施
• 预算方案是什么意思
• 专项预算的编制方法

如何加强财务预算执行力

随着经济的不断发展企业之间的竞争日趋激烈实施预算管理严控成本费用是提高企业竞争力的有效途径

而及时准确完整地反馈预算执行情况则是做好成本费用控制加强全面预算工作的前提

一财务预算反馈工作的重要性财务预算主要以现金预算预计资产负债表和预计损益表等形式反映财务预算执行情况反馈工作应包括统计汇总成本费用支出情况对实际执行情况与预算目标之间所存在的差异及原因进行分析科学合理预测下步开展工作需要的支出情况以数据文字的形式详细反映形成有效的分析报告及时将报告予以反馈依据反馈信息企业管理层可以及时掌握企业预算的运行情况存在问题及环节并借以查明产生问题的原因可以对预算执行结果进行评判并兑现绩效考核的奖惩而且为下一轮预算管理确定预算目标提供重要依据总而言之及时准确的反馈预算信息是做好预算考评的基础也是做好预算调控的基础

二预算执行信息反馈过程中存在的问题目前各企业单位为加强经费控制实施了全面预算管理按照年度计划分解成本目标按季度对预算执行进行汇总分析和反馈

预算考核中存在的问题及应对措施

预算考核存在的问题是

1对全面预算管理的内涵实质缺乏科学认识

单位领导部分中层管理者已经对于全面预算考核管理逐渐重视但对于大部分员工甚至某些财务人员来说并没有重视

2对全面预算与财务预算认识不清

把全面预算考核简单地理解为财务预算

3预算编制的依据不足

预算责任单位将预算与计划相混淆使得预算不足以作为管理与考核的依据

4缺乏完整的预算制度体系

单位缺乏完整的预算考核指标体系没有形成包括收入预算成本预算资本预算及现金流量预算等在内的考核制度

预算管理下一步应对措施

一加强信息化建设加强对预算考核管理人员和具体业务人员的培训以便更好地服务二提高对现金流量控制的重视单位实施有效的财务考核管理离不开对现金流量的考核

三进一步提高绩效评价的激励性科学性

针对预算考核的问题应严格考核硬兑现在强化预算约束力的前提下进一步完善科学的业绩评价系统加入非财务指标预算指标考核的激励手段也要加大

预算方案是什么意思

预算方案是企业组织或政府在一定期限内安排资金支出和收入以达成既定目标的计划
预算方案通常是由财务人员和管理人员合作制定的以确定实现组织目标所需的资金支出
预算方案可以帮助组织规划支出控制成本预测未来的资金流动优化资源分配
预算方案一般分为几个层次包括资本预算营运预算以及现金流量预算等
这些预算方案可以帮助企业或组织有效地管理资金流动避免不必要的支出和浪费提高组织的效益和经济效益

专项预算的编制方法

一预算编制的时间及原则

1编制时间专业机构完成重点专项项目预评审后组织进入答辩评审环节的项目申报单位开展预算编报工作

2编制原则按照目标相关性原则政策相符性原则经济合理性原则实事求是的编制预算

目标相关性原则项目课题预算应与项目课题研究开发任务密切相关预算的提出应该围绕项目课题任务目标及技术路线等内容进行测算

政策相符性原则项目课题的开支范围和开支标准应严格按照关于国家重点研发计划重点专项预算管理有关规定试行的通知和国家有关财务制度财经政策的规定进行测算

经济合理性原则项目课题预算需求应当结合项目课题研究开发的现有基础前期投入和支撑条件本着实事求是经济合理提高效益的原则进行测算

二预算编制责任层级划分

1层级划分项目课题子任务预算编制的责任主体分别是项目承担单位课题牵头单位和课题参与单位

2以课题为单元组织编制项目承担单位负责组织各课题牵头单位以课题为单元编制预算各课题预算汇总形成项目预算只有一个课题的项目该课题预算即为项目预算

对于课题分解为多项子任务由课题牵头单位和参与单位共同实施的以课题为单元编制而非按子任务为单元独立编制预算但应对任务的分解情况和各子任务的经费安排情况进行测算

三预算编制总体要求与规范

1预算编制要求

专项经费不得超过专项经费指导数2017年度重点研发计划预算编制在坚持项目预算申报不设预算控制数的同时引入支持强度指导概念专业机构根据专项指南总概算项目研究任务情况预申报的专项资金预算额度及专家建议确定专项资金的专项经费指导数申报单位根据项目研究开发任务的特点和专项经费指导数编制预算

支出预算和来源预算必须同时编制采用支出预算和来源预算同时编制的方法编制课题预算平衡公式为经费支出预算合计经费来源预算合计

专项经费和自筹经费区别对待在同一支出科目中需要同时编列专项经费和自筹经费的应在预算说明中分别就专项经费自筹经费在本科目中的具体用途予以说明

立项前的支出费用不得纳入预算项目课题研究任务形成的基础及支撑条件等前期投入不得列入项目课题经费预算

2预算编制规范

金额单位和数据精度预算表中的数据以万元为单位精确到小数点两位外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币

编码与数据平衡关系预算申报书中有关编码应填写准确数据之间满足有关的平衡关系预算表预算明细表预算说明中的数据应前后一致

名称的规范性相关单位的名称应填写正式全称项目申报单位名称单位开户名称与单位公章必须一致如开户名称不一致项目申报单位必须提供证明文件证明开户单位与项目申报单位是同一家单位设备材料等实物信息应填写规范的名称前后保持一致

由下属独立法人单位或全资控股子公司承担项目课题研究任务的项目申报单位课题牵头单位等不得以上级单位集团公司或母公司名义填写

签字盖章项目预算申报书必须经项目申报单位项目负责人等签字或盖章

四预算填报组织流程和实操攻略

项目课题牵头和参与单位应充分沟通分工协作共同编制各单位相关部门应该充分发挥应有职能采取自上而下和自下而上相结合的编制方法牵头单位负责对课题总体预算的分配进行统筹各承担单位分别填写各自任务预算再有牵头单位负责组织汇总

1编制前的准备工作

成立由财务技术与管理人员组成的预算编制小组项目课题牵头单位组织各课题指定预算编制参与部门和人员组成预算编制小组由技术人员细化任务步骤财务人员针对任务提出预算安排管理人员统筹协调

明确项目研究内容任务和参与单位人员等结合项目课题任务明确研究目标技术路线考核指标研究周期参加单位参加人员等内容

统一编制政策依据和法规标准统一课题牵头单位的财务部门主要负责对国家财务制度重点专项经费管理办法和开支范围及标准进行把握并与参与单位取得一致确保预算编制依据的一致性

2组织流程建议

考虑到重点专项预算仅仅对间接经费一个科目比例有限制对于其他科目的比例分配在汇总后不超预算总额的前提下没有限制具体预算编制组织流程建议如下

项目课题牵头单位统一预算填报依据结合专业机构通知的专项经费指导数明确各单位经费总额并通知参与单位

各参与单位根据所承担任务需求反馈各自设备购置费上限到牵头单位

牵头单位汇总设备购置费总额算出间接经费上限经与参与单位沟通后分配各单位间接经费上限间接经费计算器见锐创动力公众号菜单

各单位分别根据预算填报依据结合承担任务实际需要编写任务预算并上报牵头单位

牵头单位汇总后反馈预算申报书初稿征求各单位意见

各单位向牵头单位确认预算申报书填报无误由牵头单位进行网上正式填报

五如何获得专项经费指导数

经费指导数可通过两种方式获取

1向项目所属专业机构进行咨询直接获取经费指导数

2在系统里面进行试填能校验通过的最大申请专项经费数额就是经费指导数