如何进行财务审计提升培训计划
财务总监培训
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质量体系认证培训计划怎么写
iso9001的导入分五个阶段知识准备立法宣贯实施检查1知识准备阶段主要是iso9001标准知识的学习培训目的是明确标准要求掌握标准要领
2立法就是体系文件编制共4层次文件公司的体系文件就是公司的法首先策划质量方针目标然后编制手册1级程序文件2级作业指导书3级和所需的表格4级
3宣贯就是将公司编制的文件要求向每个人员传达确保所有人员清楚自己的职责和应做的工作
4实施就是根据文件规定的要求实施比如该填写记录的要填写记录该做标识的要做标识
5检查检查体系运行即实施情况体系运行2个月的样子组织内审员或聘请外部审核员对公司体系运行情况进行一次全面内部审核将审核中出现的问题加以改善不适用的文件进行修改
当公司觉得外部审核机构可以审核的时候就可以填写认证合同迎接外审了当然一个公司实施iso也不一定非要外部审核当客户需要你提供iso证书的时候还是需要外部机构审核获取iso9001证书的
所以你在编制iso9000导入计划的时候可以根据这五个步骤去编制
也就是说知识准备阶段即培训阶段分一个阶段在这个阶段中可以规定几次培训的时间和内容一般的标准培训时间累计为16小时
立法即文件编制阶段一般至少一个月时间你可以分方针目标的制定手册程序作业文件表格编制的完成时间
宣贯一般培训时间至少8小时你准备分几次培训比如按部门培训或者是文件的层次培训计划一下
实施你要明确什么时候开始实施即从文件正式下发的时间开始算起累计运行2个月检查内审的时间一般分为成立内审小组内审小组成员接受内审知识培训编制内审计划和内审检查表开始内审根据公司规模一般为13天不等内审不符合整改根据不符合项的整改内容有的可以当场整改有的可能需要更多甚至一个月时间然后就是选择认证机构向认证机构提交认证合同和申请
如何降低审计风险
一是始终坚持廉洁审计严格遵守相关规定干干净净履行职责
二是提高审计能力审计人员要认真学习审计专业知识提高审计技能努力适应审计形势发展
三是增强审计内部沟通协作加强审计团队的有效沟通交流和探讨审计数据之间的相互比对尽可能发现审计风险
四是充分发挥计算机数据审计优势
五是建立健全风险管理模式六是强化审计人员风险意识
如何提高挂牌公司的审计质量
一恪守职业道德严守诚信底线牢固树立诚信意识弘扬诚信精神保持谨慎的工作态度和良好的执业行为自觉遵守维护国家法律法规严格执行执业准则和职业道德守则以应有的独立客观公正性发表专业意见维护广大投资者利益
二提高执业水平加强质量控制在审计过程中始终保持高度的执业怀疑及时识别重大错报风险和舞弊风险实施恰当的审计程序获取充分的审计证据对挂牌公司审计项目制定严格的质量控制制度并在具体项目中执行到位切实提高审计质量
三强化队伍建设提升专业能力持续加强对新准则新制度的学习准确把握资本市场对会计师的新要求补短板强弱项不断提升职业胜任能力和职业判断能力
四重视警示提醒强化自律管理针对新三板审计存在的重点问题和典型处罚案例对照自查执业中的薄弱环节全面排查风险积极改进落实制定执业约束机制发现违反执业准则的坚决进行惩戒加强守法守规意识
如何推进审计职业化建设提升审计队伍的专业能力和专业水平
一正确认识经济发展新常态
夯实做好审计工作的思想基础
我国历经30多年高速增长后经济发展进入新常态经济发展新常态理念是对我国当前所处历史方位的新认识和对当前经济发展趋势作出的重大判断是基于对我国增长速度换挡期结构调整阵痛期前期刺激政策消化期三期叠加的深刻分析目前我国正处于经济发展的转型期改革创新的攻坚期适度保持中高速增长有利于经济转型调整和优化结合审计工作我们一方面要认真贯彻落实党中央的正确部署把稳增长促改革调结构惠民生防风险作为当前审计工作的重中之重及时发现经济运行中带有普遍性和倾向性的问题为各级领导决策当好参谋确保经济稳定增长各项产业结构调整措施得到有效落实另一方面要客观评价各级领导干部的工作业绩不能因为一个地方的GDP增速放缓而贸然否定其工作实绩更不能因为盲目追求发展速度使自然资源和环境遭受严重破坏首要的标准是看在经济发展的同时资源环境是否得到有效利用产业结构是否得到调整和升级这才是真正的发展实实在在的发展对那些弄虚作假追求速度甚至用水分数字欺上瞒下的行为审计部门要严格执法发现一起查处一起决不手软确保中央宏观经济政策落地生根
二准确把握经济发展新常态
深刻认清审计工作面临的新情况
党的十八届三中四中全会和国务院关于加强审计工作的意见及内蒙古自治区人民政府关于加强审计工作的实施意见对加强审计监督完善审计制度保障依法独立行使审计监督权实现审计监督全覆盖督促审计发现问题整改落实推进审计职业化等作出了顶层设计和部署也提出了新的要求为审计工作开创新局面创造了有利条件和机遇
一在独立行使审计监督权上要准确定
位党的十八届四中全会进一步明确了审计监督是党和国家监督体系的组成部分强调要加强党内监督人大监督民主监督行政监督司法监督审计监督社会监督舆论监督制度建设把审计监督从行政监督中独立出来与其他7大监督相提并论进一步强化了审计的监督作用把审计提升到一个更高的层面同时也赋予审计部门更大的责任因此各级审计机关和审计人员一定要从更高的视角认识审计的地位和职责坚持依法依规实施审计从促进依法治国和促改革反腐败的层面谋划审计工作切实发挥好审计监督作用
二在促进重大决策部署落实上要及时跟进中央和自治区把国家重大措施和宏观调控部署落实情况作为审计的一项重要内容强化对稳增长促改革调结构惠民生防风险等政策措施执行进度实际效果的跟踪审计力度2015年是自治区全面深化改革的关键之年是全面推进依法治区的开局之年也是全面完成十二五规划的收官之年一系列重大政策措施相继出台一定要准确把握主动跟进采取有效措施推动政策落实到位
三切实完善审计体制机制建设十八届四中全会精神和国务院关于加强审计工作的意见进一步明确了完善审计制度的具体措施和办法目前随着国家和自治区改革形势的发展现行的一些审计制度和机制已不适应实际工作需要亟待健全和完善审计机关一定要适应经济发展新常态按照国家和自治区的有关要求紧紧围绕当地党委政府的中心工作和审计工作实际坚持用制度管人管事用完善的规章制度和有效的机制促进审计事业科学发展
四在审计监督全覆盖上要有新举措国务院关于加强审计工作的意见明确提出对稳增长促改革调结构惠民生防风险等政策措施落实情况以及公共资金国有资产国有资源和领导干部履行经济责任情况进行审计实现审计监督全覆盖一定要准确把握实现审计监督全覆盖的内涵和要求特别是随着审计范围的扩大审计对象日趋多元化必将带来许多新问题新矛盾和新挑战一定要抓住财政和经济责任审计两大主题不放松突出对重点领域重点单位和财政资金使用量大以及管钱用权部门的审计要坚持量力而行的原则逐步扩大审计范围确保审计质量防范审计风险
五在探索人财物统一管理上要做好准备强化上级审计机关对下级审计机关的领导探索和推进省以下地方审计机关人财物统一管理体制是加强审计机关依法独立行使审计监督权提升审计质量的一项重大举措审计机关和全体审计人员要统一思想认识认真做好前期准备等基础工作实现扎实稳步推进
六在落实两个主体责任上要敢于担当加强党的建设和党风廉政建设作为依法治国的第一要务提到了新的高度摆上了重要位置各级审计机关要充分认清党风廉政建设和反腐败斗争面临的新形势深刻理解加强党的建设和党风廉政建设的重要意义切实把党的建设和党风廉政建设作为提高审计工作科学发展的一项重要任务来抓认真落实党组主体责任纪委监督责任和一岗双责真正把主体责任记在心上扛在肩上抓在手上勇于担当敢于问责推进审计机关党的建设和党风廉政建设
七在审计职业化建设上要积极推进国务院关于加强审计工作的意见对提高审计队伍的专业水平推进审计职业化建设和探索向社会购买审计服务提出了明确要求我们要紧密联系实际采取有效措施先行先试大胆实践积极推进审计职业化建设步伐要深入研究和制定推进审计职业化专业化建设办法建立健全审计人员职业保障机制完善审计职业教育培训体系促进审计队伍专业化水平的提高
八在审计发现问题整改落实上要抓出成效国务院关于加强审计工作的意见明确了各级政府要将审计发现问题整改工作列入督查督办事项和被审计单位主要领导作为整改第一责任人提出了健全整改责任制加强整改督查和严肃整改问责的具体要求审计机关要加大对审计查出问题整改督查力度及时掌握整改工作进度和效果促进审计发现问题整改工作有效落实同时要加大审计结果公开力度提高审计成果利用为党委政府科学决策提供依据促进被审计单位完善制度规范管理
九在解决新矛盾新问题上要敢于应对近年来尽管内蒙古自治区审计工作取得一定成绩但仍有一些深层次的问题制约着审计工作的发展无论在审计管理技术方法能力素质等方面与审计工作发展和实际要求还不相适应对此我们一定既要看到机遇又要看到挑战增强责任感紧迫感分析不利因素把握有利条件既要发扬过去的好做法好作风好传统又要研究新思路以创新精神解决审计事业发展中遇到的新矛盾新问题
三主动适应经济发展新常态
充分发挥审计监督和保障作用
新常态下审计机关应积极适应国家经济发展的新形势新任务紧紧围绕反腐改革法治发展对公共资金国有资产国有资源领导干部经济责任履行情况进行全面审计坚持一手抓重大违法违纪一手抓促进深化改革推进法治提高绩效用反腐改革的双引擎驱动发展这艘巨轮在法治的轨道上行稳致远
一加强对中央重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计促进政令畅通在审计中将国家政策措施与自治区的经济发展特点各部门的工作职责紧密结合重点审计各部门按照职责范围和分工制定的具体落实措施各地区因地制宜制定的目标任务细化方案和建立健全保障机制等情况各地区各部门落实措施的具体内容时间表路线图和执行进度以及取得的实际效果要抓住政策措施落实的重点环节重点项目重点内容等揭示影响经济发展的重大问题积极提出改进建议促进宏观调控的有效性和科学性
二揭示经济社会运行中的风险隐患促进和维护国家经济安全始终把维护国家经济安全作为审计工作的首要任务密切关注财政金融国有资产能源和资源环境等方面存在的薄弱环节和潜在风险密切关注经济发展中可能引发的不稳定因素特别是地方政府性债务区域性金融稳定等情况提示苗头性倾向性问题积极提出对策建议推动及时采取处置措施堵塞漏洞避免三损失当好经济社会发展的安全员
三积极开展财政预算执行和财政决算审计促进公共资金安全和高效使用要紧紧围绕国家和自治区党委政府重大决策立足宏观注重整体发挥建设性全面深化预算执行财政决算审计抓住预算编制执行调整决算和公开等关键环节进一步加大对财政管理绩效的审计力度重点关注财政资金的存量和增量促进盘活存量资金优化增量支出结构提高财政资金使用绩效加强财政收入征管审计促进税制改革规范非税收入征缴围绕中央八项规定和国务院约法三章要求加强三公经费会议费和楼堂馆所建设等审计特别是要关注清理办公用房中出现的空置和停止新建政府性楼堂馆所后出现的烂尾楼问题关注小金库和吃空饷治理机构设置和编制使用等相关规定的执行和清理情况加大对政府采购的审计监督力度严肃查处采购过程中存在的违法违纪问题
四严肃揭露和查处重大违法违纪问题促进党风廉政建设对审计发现的重大违法违纪问题要查深查细查透查实重点关注财政资金分配重大投资决策和项目审批重大物资采购和招标投标贷款发放和证券交易国有资产和股权转让土地和矿产资源交易等关键环节严肃提示和查处以权谋私失职渎职贪污受贿和内幕交易等问题做反腐的尖兵和利剑要注重源头反腐认真研究和分析腐败案件发生的原因特点和规律推动建立完善不能贪不敢贪不想贪的反腐机制
五加强对权力运行的监督和制约促进健全完善责任追究和问责机制要关注权力行使和责任落实促进理好财用好权尽好责念好权力运行的紧箍咒深化领导干部经济责任审计探索领导干部自然资源资产责任审计着力监督检查领导干部守法守纪守规尽责情况揭示不作为慢作为假作为乱作为问题促进强化责任追究
六加强对以民生为重点的社会建设情况的审计维护人民群众根本利益要始终把人民群众的根本利益作为审计的根本目标重点关注企业改制征地拆迁环境保护等领域损害群众利益的突出问题关注公共教育公共卫生公共文化等涉及人民群众十个全覆盖的社会事业发展情况关注社会就业社会分配社会保障社会秩序等公共制度的建设情况促进公共资源公共资产公共服务公平合理分配推动实现社会公平正义
七加强政府重大投资项目和资金的审计促进结构调整和提质增效开展对政府重大投资项目概算执行和竣工决算的跟踪审计重点关注资金拨付是否及时到位工程质量是否达标工程建设是否符合设计要求揭示和查处违反国家和自治区产业土地和环保政策及征地拆迁工程招投标设备材料采购资金管理使用中存在的重大违规违纪问题提高政府投资的使用效益确保工程项目顺利实施发挥政府对经济结构调整和产业布局引导的作用
四认真面对经济发展新常态
敢于正视审计工作存在的问题
审计历经30多年的发展积累了相当多的好经验好做法形成了爱岗敬业严谨细致的工作作风这些都是审计工作宝贵的财富在以后的工作中必须继续坚持和发扬与此同时我们也要认识到新常态下审计工作还存在一些不容忽视的问题制约着审计工作的健康发展
一思想观念不适应对审计本质的认识不深刻仍停留在单纯的事后查账层面站位不高视野不宽
二制度保障不适应一些审计法规制度滞后亟待建立健全完善
三审计管理不适应审计监督已涵盖经济政治文化社会生态文明等诸多方面面对审计监督全覆盖的要求审计任务重与力量不足的矛盾更为突出上级审计机关对下级审计机关的领导方式还有待改进审计计划资源整合现场管理等都需要完善
四能力素质不适应审计队伍结构还不够合理审计人员的知识结构和业务能力还不足以全面应对国家政策措施跟踪审计经济责任审计领导干部自然资源资产责任审计绩效审计环境审计等以及更加隐蔽的违纪违法手段和更加错综复杂的审计环境
五技术方法不适应审计信息化建设和大数据环境下审计方法的推广应用力度还需进一步加大
六干部作风不适应依法审计文明审计廉洁审计还存在差距审计作风和廉政风险时刻都不容忽视上述差距和不足既是今后审计工作的重点也是努力的目标
五积极适应经济发展新常态
切实抓好审计工作的基础建设
经济发展新常态下必须用改革的精神重新审视和研究新常态下的审计工作用全新的思维方式去指导审计工作实践促进审计工作科学发展
一要完善审计制度强化顶层设计明确实施路径坚持审计职责权限法定审计程序法定审计标准法定审计保障法定结合自治区实际研究制定审计全覆盖实施办法审计操作指南电子数据归集和管理办法等
二要改进审计方式利用好财政审计和经济责任审计两个平台努力打破区域性和专业性限制优化人力资源配置集中力量对重点领域重点地区重点部门和重点项目进行重点突破要统一审计方案统一组织领导统一标准口径统一审计报告灵活运用统一编组统一实施大兵团作战和上审下交叉审等行之有效的组织方式
三要加强信息化建设探索在审计实践中运用大数据思维技术和方法的途径加大多行业多部门数据的分类归集推广总体分析系统研究发现疑点分散核实的数字化审计方式着力提高审计进度准度和精度积极推进计算机联网审计逐步扩大社保联网审计覆盖面做到数据归集全数据分析深技术应用新不断提高审计效率和效果
四要加强质量控制紧紧抓住审计质量这条生命线不放松加强审计现场管理审理复核和优秀审计项目评选等工作强化对审计质量的监督检查对出现重大审计质量问题的要严格责任追究
五要督促问题整改健全和完善审计发现问题整改落实机制加大跟踪检查力度督促被审计单位抓好审计发现问题整改加大对审计发现问题整改结果公告和问责力度确保整改工作落到实处
六要加强队伍建设加大对审计人员的教育和培训力度强化作风纪律培养提高自身能力和素质达到不仅会查账更能透过现象看本质不仅会审数据更能通过数据找规律不仅精通财务更要熟悉法规政策不仅善于发现问题更善于分析和解决问题的要求
新时代赋予审计机关新的使命和新的职责全体审计工作者应正确认识新常态主动适应新常态在新常态下找准新的着力点充分发挥好国家审计推动国家治理现代化的基石和重要保障作用履行好审计监督职责推动审计工作与时俱进全面促进深化改革和依法治国保障经济行稳致远
什么是审计计划主要包括哪些层次
审计计划是指注册会计师为了完成各项审计业务达到预期的审计目标在具体执行审计程序之前编制的工作计划审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次
注册会计师根据总体审计策略中所识别的不同事项制定具体审计计划并考虑通过有效利用审计资源以实现审计标
审计计划包括哪些内容
审计计划包括的主要内容
一评审会计报表的内部制度
一调查了解并描述报表编制的内控制度
二验证企业报表编制程序的执行情况
三对财务报表内控制度进行评价
二审查财务报表编制的正确性
一审查资产负债表编制的正确性
二审查损益表编制的正确性
三审查现金流量表编制的正确性
主要审查内容
1对照累计折旧账户审查计提累计折旧项目的正确性
2对照待摊费用账户审查待摊费用减少计算的正确性
3对照应收票据账户审查应收票据减少计算的正确性
4对照应收账款账户和坏账准备账户审查应收账款净额减少的正确性
5对照材料在产品产成品等与存货相关的账户审查存货减少项目的正确性
6对照预提费用账户审查预提费用增加计算的正确性
7对照应付账款账户审查应付账款增加计算的正确性
8对照应付票据账户审查应付票据增加计算的正确性
9对照固定资产清理账户审查固定资产报废损失计算的正确性
10对照固定资产清理长期投资无形资产其他业务收入投资收益等账户审查出售长期资产损益计算的正确性
11对照财务费用账户审查长期借款利息计算的正确性
12对照应交税金应交增值税账户审查增值税收缴净额计算的正确性
三审查会计原则的执行情况
四对有关问题进行的会计调整
五对会计报表进行分析性复核
六审阅报表附注与说明
七审阅报表的揭示与表达方式
八审查外币报表的换算
九审查合并报表
十审查期后事项
上述可以视具体情况增加或简化