财务预算培训主题怎么写(预算财务培训方案)
财务内训课
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管理会计中编制预算的方法有哪些
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预算方案是什么意思
预算方案是企业组织或政府在一定期限内安排资金支出和收入以达成既定目标的计划
预算方案通常是由财务人员和管理人员合作制定的以确定实现组织目标所需的资金支出
预算方案可以帮助组织规划支出控制成本预测未来的资金流动优化资源分配
预算方案一般分为几个层次包括资本预算营运预算以及现金流量预算等
这些预算方案可以帮助企业或组织有效地管理资金流动避免不必要的支出和浪费提高组织的效益和经济效益
企业如何制定预算和决算
企业制定预算和决算是管理财务的重要内容以下是企业制定预算和决算的一般步骤
制定预算的步骤
1确定企业目标和策略企业要先确定自己的目标和战略以及需要达到的财务指标如收入成本利润等
2收集信息企业需要收集和分析有关市场和行业的信息以了解潜在的机会和威胁同时需要收集内部信息如历史数据现有资源等
3制定计划根据收集的信息企业可以开始制定预算计划包括收入支出投资债务等
4审核预算企业需要仔细审核预算计划以确保其合理性和准确性这包括检查是否考虑了不确定的因素和风险
5批准预算一旦预算计划通过审核企业需要批准它并将其纳入财务预测和规划
制定决算的步骤
1收集实际数据企业需要收集实际的财务数据如收入支出成本等并将其与预算进行比较
2分析差异企业需要分析预算和实际数据之间的差异以了解造成这些差异的原因这可以帮助企业识别问题并采取适当的纠正措施
3修正预算如果必要企业需要修正预算计划以反映实际情况并纠正偏差
4审核决算企业需要仔细审核决算数据以确保其准确性和可靠性
5采取行动最后企业需要采取适当的行动如调整业务计划或预算计划以反映实际情况并确保未来的财务表现符合预期
请问我们公司新成立目前没有收入只有费用怎样做财务预算呢
预算要简明清晰总体来说包括标题称谓正文签署四个部分首先先对上年财务指标做简要说明然后就下年预算进行预测规划有这么几个部分1收入预算所有的现金收入包括银行利息收入2支出预算包括进货成本管理费用销售费用财务费用投资支出包含固定资产投入在建工程支出股票债券投资
至于规范预算管理你先根据你企业要实现的既定目标比如说实现多少利润或者完成多少收入对各个环节进行目标管理采取一系列的措施进行项目跟踪及时反馈作到合理有效的控制如何编制财务预算根据企业的经营目标科学合理地规划预计及测算未来经营成果现金流量增减变动和财务状况并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程称为财务预算编制财务预算一般由预算损益表预算现金流量表和预算资产负债表组成财务预算的期间一般为一年并与企业的会计年度保持一致以便于实际的经营过程中对财务预算执行情况进行监督检查分析一编制财务预算的准备1确定财务预算的目标
财务预算要以企业经营目标为前提企业经营目标包括利润目标以及为实现这一目标的相关目标如销售收入目标成本控制目标费用控制目标等
对相关的经营目标及财务预算指标要进行综合分析及平衡
2资料的搜集
在编制财务预算以前搜集编制财务预算有关的资料
要充分搜集企业内部及外部的历史资料掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系测算出可能实现的预算值
3汇总企业业务方面的预算
企业各部门编制的各项业务预算如销售预算生产预算成本费用预算材料低值易耗品采购预算直接人工预算等是编制财务预算的重要依据
在编制财务预算前应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标加以整理分析经相互勾稽确认后作为财务预算各表的有关预算数
4财务预算的编制程序
编制财务预算首先以销售预算的销售收入为起点以现金流量的平衡为条件最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况财务预算的一系列报表及数据环环紧扣相互关联互相补充形成了一个完整的体系二财务预算表的编制一预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入成本费用及经营成果的情况
由于整个财务预算是以销售收入为起点因此预算损益表中只有确定了销售收入才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算
销售收入超过经营成本的部分称为毛利销售毛利额高低是企业盈利的关键企业经营费用管理费用财务费用的支出利润的实现都依赖于毛利预算损益表的结构数据来源及平衡关系如下项目数据来源A销售收入销售预算及预测B经营成本成本预算及预测C毛利等于ABD销售费用销售费用预算及预测E管理费用管理费用预算及预测F财务费用预算现金流量表中34发生筹资费用及偿付利息所支付的现金34G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析H利润等于CDEFGI所得税等于H税率J净利润等于HI二预算现金流量表现金流量预算是以经营活动投资活动筹资活动产生的现金流入及流出量反映企业预算期间现金流量的方向规模和结构
以现金流入流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力
通过编制现金流量预算合理地安排处理现金收支及资金调度的业务保证企业现金正常流转及相对平衡
编制现金流量预算以企业期初现金的结存额为基点充分考虑预算期间的现金收入预计期末的理想现金结存额确定预算期间的现金支出相互的关系可用公式表示为期初现金结存额预算期间的现金收入预算期末理想的现金结存余额预算期间的现金支出1期初现金结存数据来源于预算资产负债表货币资金的期初数2现金收入由以下三个方面组成经营活动投资活动筹资活动产生的现金收入1经营活动产生的现金收入主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入租金收入其他与经营活动有关的收入它等于销售收入及其他经营收入加减应收预收帐款的期末与期初的差额2投资活动产生的现金收入主要来源于对外资收到的回报收回投资处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金对外投资收到的现金等于预算损益表的投资收益加减有关应收预收帐项的期末与期初的差额收回投资收到的现金根据董事会收回投资的决议预计长期投资短期投资的减少数加减有关应收预收帐项的期末与期初的差额处置固定资产或无形资产收到的现金等于处置固定资产或无形资产的净收益加减有关应收预收帐项的期末与期初的差额3筹资活动产生的现金收入等于吸收权益性投资收到的现金发行债券收到的现金借款收到的现金吸收权益性投资收入的现金等于增资配股金额加减有关应收预收帐项的期末与期初的差额借款收到的现金等于预算期间的现金支出与现金收入不含借款收到的现金净加数及期末与期初货币资金的差额3现金支出包括经营活动投资活动和筹资活动的现金支出1经营活动的现金支出包括购买商品或接受劳务支付的现金支付职工工资以及为职工支付的金经营租赁所支付的现金支付税金及其他与经营活动有关的现金在确定购买商品支付的现金时以材料低值易耗品采购预算为基础要分清现购和赊购分析赊购的付款时间及金额购买商品及接受劳务支付的现金等于采购商品物资及接受劳务金额加减应付预付帐款的期末与期初的差额支付职工工资以及为职工支付的现金可在分析往年实际支付直接生产人员销售人员管理人员其他间接人员工资奖金及其他各种补助往年实际为职工支付的住房公积金医疗保险养老保险应付福利费等支出金额的基础上调整有关的数据计算出本期支付职工工资以及为职工支付的现金它等于预算期间应付职工工资及为职工支付的住房公积金医疗保险养老保险等现金支出加减应付工资应付福利费及其他应付款期末与期初的差额经营租赁所支付的现金等于合同或协议确定的应付租金的金额加减应付款租金的期末与期初的差额支付税金的现金等于预算期间应付增值税营业税所得税和其他税金及附加加减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额2投资活动的现金支出包括购建固定资产无形资产和其他长期资产支付的现金企业权益性投资及债权性投资支付的现金其他与投资活动有关的现金等支出它等于投资预算确定的固定资产无形资产和其他长期资产投资额加减涉及投资活动的应付及预付帐项变动数3筹资活动的现金支出包括分配股利或利润所支付的现金支付利息所支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金支付利息及支付其他与筹资活动有关的现金支出等于贷款的期初与期末的平均数或筹资活动产生的现金收入乘以利率或单位筹资成本分配股利或利润所支付的现金等于董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额加减应付股利利润期末与期初的差额我们将企业现金流入流出的项目和金额参照现金流量表的格式填列即编制成预算现金流量表三预算资产负债表预算资产负债表反映企业在预算期末的资产负债和所有者权益的全貌及财务状况编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点充分考虑预算损益表预算现金流量表的相关数据对资产负债所有者权益期初数的影响采用平衡法加以增减后计得其公式可表示如下资产及负债的期末数期初余额预算期增加数预算期减少数所有者权益期末数期初余额预算期增资数包括预算期实现的净利润预算期分红数我们按资产负债表的分类和顺序把资产负债和所有者权益的期末数据予以适当排列后即编制成预算资产负债表财务预算编制是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上虽然在编制财务预算的过程中对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑但是很难做出全面正确的估计财务预算仍然存在一定的局限性在推行预算过程中如果出现非人为原因的较大差异时应对财务预算作适当修正以提高财务预算的合理性客观性和正确性发挥财务预算在企业经营管理中的作用
酒店财务预算怎么做
1
营业收入的预算客房部的营业收入一般要结合酒店可供出租的客房数预计出租率预计名义房价预计折扣率和预算期营业天数等因素进行综合考虑计算公式客房部某类客房预算营业收入该类客房可供出租的客房数预计出租率预计名义房价预计折扣率预计营业天数
2
营业成本与费用的预算客房部营业成本与费用预算的编制应将项目按照其与客房出租量的关系划分为固定费用和变动费用并分别计算预计的发生额然后再汇总即为客房部营业成本与费用预算客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用如工资及福利费折旧费大修理费服装费和保险费等变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用如燃料费洗涤费水电费物料用品消耗修理费和其他费用计算公式客房部预算变动费用间日变动费用消耗额客房数出租率天数
什么是资金预算和业务预算
资金预算包括业务预算专门决策预算和财务预算资金预算是对企业的资产负债所有者权益及其相互关系进行预算资金预算管理是由资金预算编制预算调整及执行跟踪管理监督考核等三部分组成
资金预算的作用
1有利于企业奋斗目标的具体化
2有利于各部门的沟通与协调
3有利于日常经济活动的控
4有利于业绩考核和激励机制的实施
资金是指经营工商业的本钱同时也是指国家用于发展国民经济的物资或货币资金是以货币表现用来进行周转满足创造社会物质财富需要的价值它体现着以资料公有制为基础的社会主义生产关系
资金的分类方式主要有
1按分配的形式可分为通过财政收支形式而分配的财政资金和通过银行信贷形式而分配的信贷资金
2按用途可分为用于基本建设的资金和用于生产经营活动的资金
3按在再生产过程中的周转情况可分为表现为房屋机器设备等的固定资金和流动资金