如何制定公司财务审计提升培训班
财务总监培训
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在四大对于审计人员应该做些什么培训
工作内容主要是财务报表审计
说白了就是企业自己制作了会计报表然后会计师事务所的员工去审查这些报表的数字是否真实可靠会计估计是否合理有没有欺诈舞弊现象之类一个典型的四大初中级审计师的工作内容基本如下参加审计计划会议与合伙人项目经理项目组成员一起讨论客户当年经营状况对审计策略的影响确定重要审计风险项目时间安排人员安排等进场审计将客户的试算平衡表整理成可以进行审计的格式做自己被分到的科目小客户的话一次会被分到比较多科目大客户的话则会被分到一个科目下的某项测试这个过程会持续数天数周甚至数月其间主要用到excel等数据软件也有可能会需要用到客户使用的数据系统如SAPOracle金蝶用友等向客户询问审计中遇到的问题索要需要完成审计程序的资料向客户提出审计调整意见将完成的底稿交由高级别审计师审阅解答审阅者提出的问题进一步完成底稿现场审计完成后回到办公室进行审计报告阶段的工作主要是将前一阶段完成的测试底稿与客户的财务报表草稿相对应起来确保财务报表上的每一个数字都已经被审计测试涵盖参加有客户高层到场的审计总结会议审计经理或合伙人提出最终的审计调整意见将最终完成的底稿归档一天的生活就是上述工作的混合其间还会夹杂业务培训执业资格备考等内容二工作强度四大的审计业务有忙季和淡季之分因为上市公司的年报送交都要在每月4月30日之前因此在这之前审计公司的工作量非常之大员工通宵达旦是经常的事情而在5月以后到11月前的半年时间里是明显的淡季加班比较少这个时候员工通常都是把空闲的时间用来准备CPA考试或者休假但是近年来忙季和淡季的区别已经没有以前那么明显了有的事务所由于业务空前增多使员工在整个一年都非常忙碌
提升审计质量思路和方法
一提升审计质量的思路
1提高审计人员的专业素养审计人员应该掌握审计的基本理论审计技术和审计程序不断提高审计技能提高审计质量
2建立审计质量控制体系审计机构应建立审计质量控制体系确保审计质量的稳定性和可持续性
3完善审计程序审计机构应完善审计程序确保审计工作的有效性和准确性
4加强审计管理审计机构应加强审计管理确保审计工作的规范性和可控性
二提升审计质量的方法
1强化审计人员的培训审计机构应定期开展审计人员的培训提高审计人员的专业素养提高审计质量
2完善审计文件审计机构应完善审计文件确保审计工作的规范性和可控性
3建立审计质量控制体系审计机构应建立审计质量控制体系确保审计质量的稳定性和可持续性
4加强审计监督审计机构应加强审计监督确保审计工作的有效性和准确性
审计培训的意义
一是增强了审计干部的党性锻炼培养了廉洁从审意识有助于保持清正廉洁的本色
二是强化了法纪意识坚持依法审计守牢纪律底线不碰法律红线用好审计监督职权
三是提高政治站位强化责任担当意识履行好宪法赋予的审计监督职责更好地服务经济社会健康发展
审计培训主持词开场白和结束语
尊敬的各位领导各位同事大家好非常感谢大家能够来到这里今天就是我们的培训我觉得每个人能够参加培训就是为了增进自己的知识和自己的业务能力我也相信在这里大家能够有所收获请现在让我们进入审计培训的阶段吧希望的大家能够认真聆听
如何推进审计职业化建设提升审计队伍的专业能力和专业水平
一正确认识经济发展新常态
夯实做好审计工作的思想基础
我国历经30多年高速增长后经济发展进入新常态经济发展新常态理念是对我国当前所处历史方位的新认识和对当前经济发展趋势作出的重大判断是基于对我国增长速度换挡期结构调整阵痛期前期刺激政策消化期三期叠加的深刻分析目前我国正处于经济发展的转型期改革创新的攻坚期适度保持中高速增长有利于经济转型调整和优化结合审计工作我们一方面要认真贯彻落实党中央的正确部署把稳增长促改革调结构惠民生防风险作为当前审计工作的重中之重及时发现经济运行中带有普遍性和倾向性的问题为各级领导决策当好参谋确保经济稳定增长各项产业结构调整措施得到有效落实另一方面要客观评价各级领导干部的工作业绩不能因为一个地方的GDP增速放缓而贸然否定其工作实绩更不能因为盲目追求发展速度使自然资源和环境遭受严重破坏首要的标准是看在经济发展的同时资源环境是否得到有效利用产业结构是否得到调整和升级这才是真正的发展实实在在的发展对那些弄虚作假追求速度甚至用水分数字欺上瞒下的行为审计部门要严格执法发现一起查处一起决不手软确保中央宏观经济政策落地生根
二准确把握经济发展新常态
深刻认清审计工作面临的新情况
党的十八届三中四中全会和国务院关于加强审计工作的意见及内蒙古自治区人民政府关于加强审计工作的实施意见对加强审计监督完善审计制度保障依法独立行使审计监督权实现审计监督全覆盖督促审计发现问题整改落实推进审计职业化等作出了顶层设计和部署也提出了新的要求为审计工作开创新局面创造了有利条件和机遇
一在独立行使审计监督权上要准确定
位党的十八届四中全会进一步明确了审计监督是党和国家监督体系的组成部分强调要加强党内监督人大监督民主监督行政监督司法监督审计监督社会监督舆论监督制度建设把审计监督从行政监督中独立出来与其他7大监督相提并论进一步强化了审计的监督作用把审计提升到一个更高的层面同时也赋予审计部门更大的责任因此各级审计机关和审计人员一定要从更高的视角认识审计的地位和职责坚持依法依规实施审计从促进依法治国和促改革反腐败的层面谋划审计工作切实发挥好审计监督作用
二在促进重大决策部署落实上要及时跟进中央和自治区把国家重大措施和宏观调控部署落实情况作为审计的一项重要内容强化对稳增长促改革调结构惠民生防风险等政策措施执行进度实际效果的跟踪审计力度2015年是自治区全面深化改革的关键之年是全面推进依法治区的开局之年也是全面完成十二五规划的收官之年一系列重大政策措施相继出台一定要准确把握主动跟进采取有效措施推动政策落实到位
三切实完善审计体制机制建设十八届四中全会精神和国务院关于加强审计工作的意见进一步明确了完善审计制度的具体措施和办法目前随着国家和自治区改革形势的发展现行的一些审计制度和机制已不适应实际工作需要亟待健全和完善审计机关一定要适应经济发展新常态按照国家和自治区的有关要求紧紧围绕当地党委政府的中心工作和审计工作实际坚持用制度管人管事用完善的规章制度和有效的机制促进审计事业科学发展
四在审计监督全覆盖上要有新举措国务院关于加强审计工作的意见明确提出对稳增长促改革调结构惠民生防风险等政策措施落实情况以及公共资金国有资产国有资源和领导干部履行经济责任情况进行审计实现审计监督全覆盖一定要准确把握实现审计监督全覆盖的内涵和要求特别是随着审计范围的扩大审计对象日趋多元化必将带来许多新问题新矛盾和新挑战一定要抓住财政和经济责任审计两大主题不放松突出对重点领域重点单位和财政资金使用量大以及管钱用权部门的审计要坚持量力而行的原则逐步扩大审计范围确保审计质量防范审计风险
五在探索人财物统一管理上要做好准备强化上级审计机关对下级审计机关的领导探索和推进省以下地方审计机关人财物统一管理体制是加强审计机关依法独立行使审计监督权提升审计质量的一项重大举措审计机关和全体审计人员要统一思想认识认真做好前期准备等基础工作实现扎实稳步推进
六在落实两个主体责任上要敢于担当加强党的建设和党风廉政建设作为依法治国的第一要务提到了新的高度摆上了重要位置各级审计机关要充分认清党风廉政建设和反腐败斗争面临的新形势深刻理解加强党的建设和党风廉政建设的重要意义切实把党的建设和党风廉政建设作为提高审计工作科学发展的一项重要任务来抓认真落实党组主体责任纪委监督责任和一岗双责真正把主体责任记在心上扛在肩上抓在手上勇于担当敢于问责推进审计机关党的建设和党风廉政建设
七在审计职业化建设上要积极推进国务院关于加强审计工作的意见对提高审计队伍的专业水平推进审计职业化建设和探索向社会购买审计服务提出了明确要求我们要紧密联系实际采取有效措施先行先试大胆实践积极推进审计职业化建设步伐要深入研究和制定推进审计职业化专业化建设办法建立健全审计人员职业保障机制完善审计职业教育培训体系促进审计队伍专业化水平的提高
八在审计发现问题整改落实上要抓出成效国务院关于加强审计工作的意见明确了各级政府要将审计发现问题整改工作列入督查督办事项和被审计单位主要领导作为整改第一责任人提出了健全整改责任制加强整改督查和严肃整改问责的具体要求审计机关要加大对审计查出问题整改督查力度及时掌握整改工作进度和效果促进审计发现问题整改工作有效落实同时要加大审计结果公开力度提高审计成果利用为党委政府科学决策提供依据促进被审计单位完善制度规范管理
九在解决新矛盾新问题上要敢于应对近年来尽管内蒙古自治区审计工作取得一定成绩但仍有一些深层次的问题制约着审计工作的发展无论在审计管理技术方法能力素质等方面与审计工作发展和实际要求还不相适应对此我们一定既要看到机遇又要看到挑战增强责任感紧迫感分析不利因素把握有利条件既要发扬过去的好做法好作风好传统又要研究新思路以创新精神解决审计事业发展中遇到的新矛盾新问题
三主动适应经济发展新常态
充分发挥审计监督和保障作用
新常态下审计机关应积极适应国家经济发展的新形势新任务紧紧围绕反腐改革法治发展对公共资金国有资产国有资源领导干部经济责任履行情况进行全面审计坚持一手抓重大违法违纪一手抓促进深化改革推进法治提高绩效用反腐改革的双引擎驱动发展这艘巨轮在法治的轨道上行稳致远
一加强对中央重大政策措施贯彻落实情况的跟踪审计促进政令畅通在审计中将国家政策措施与自治区的经济发展特点各部门的工作职责紧密结合重点审计各部门按照职责范围和分工制定的具体落实措施各地区因地制宜制定的目标任务细化方案和建立健全保障机制等情况各地区各部门落实措施的具体内容时间表路线图和执行进度以及取得的实际效果要抓住政策措施落实的重点环节重点项目重点内容等揭示影响经济发展的重大问题积极提出改进建议促进宏观调控的有效性和科学性
二揭示经济社会运行中的风险隐患促进和维护国家经济安全始终把维护国家经济安全作为审计工作的首要任务密切关注财政金融国有资产能源和资源环境等方面存在的薄弱环节和潜在风险密切关注经济发展中可能引发的不稳定因素特别是地方政府性债务区域性金融稳定等情况提示苗头性倾向性问题积极提出对策建议推动及时采取处置措施堵塞漏洞避免三损失当好经济社会发展的安全员
三积极开展财政预算执行和财政决算审计促进公共资金安全和高效使用要紧紧围绕国家和自治区党委政府重大决策立足宏观注重整体发挥建设性全面深化预算执行财政决算审计抓住预算编制执行调整决算和公开等关键环节进一步加大对财政管理绩效的审计力度重点关注财政资金的存量和增量促进盘活存量资金优化增量支出结构提高财政资金使用绩效加强财政收入征管审计促进税制改革规范非税收入征缴围绕中央八项规定和国务院约法三章要求加强三公经费会议费和楼堂馆所建设等审计特别是要关注清理办公用房中出现的空置和停止新建政府性楼堂馆所后出现的烂尾楼问题关注小金库和吃空饷治理机构设置和编制使用等相关规定的执行和清理情况加大对政府采购的审计监督力度严肃查处采购过程中存在的违法违纪问题
四严肃揭露和查处重大违法违纪问题促进党风廉政建设对审计发现的重大违法违纪问题要查深查细查透查实重点关注财政资金分配重大投资决策和项目审批重大物资采购和招标投标贷款发放和证券交易国有资产和股权转让土地和矿产资源交易等关键环节严肃提示和查处以权谋私失职渎职贪污受贿和内幕交易等问题做反腐的尖兵和利剑要注重源头反腐认真研究和分析腐败案件发生的原因特点和规律推动建立完善不能贪不敢贪不想贪的反腐机制
五加强对权力运行的监督和制约促进健全完善责任追究和问责机制要关注权力行使和责任落实促进理好财用好权尽好责念好权力运行的紧箍咒深化领导干部经济责任审计探索领导干部自然资源资产责任审计着力监督检查领导干部守法守纪守规尽责情况揭示不作为慢作为假作为乱作为问题促进强化责任追究
六加强对以民生为重点的社会建设情况的审计维护人民群众根本利益要始终把人民群众的根本利益作为审计的根本目标重点关注企业改制征地拆迁环境保护等领域损害群众利益的突出问题关注公共教育公共卫生公共文化等涉及人民群众十个全覆盖的社会事业发展情况关注社会就业社会分配社会保障社会秩序等公共制度的建设情况促进公共资源公共资产公共服务公平合理分配推动实现社会公平正义
七加强政府重大投资项目和资金的审计促进结构调整和提质增效开展对政府重大投资项目概算执行和竣工决算的跟踪审计重点关注资金拨付是否及时到位工程质量是否达标工程建设是否符合设计要求揭示和查处违反国家和自治区产业土地和环保政策及征地拆迁工程招投标设备材料采购资金管理使用中存在的重大违规违纪问题提高政府投资的使用效益确保工程项目顺利实施发挥政府对经济结构调整和产业布局引导的作用
四认真面对经济发展新常态
敢于正视审计工作存在的问题
审计历经30多年的发展积累了相当多的好经验好做法形成了爱岗敬业严谨细致的工作作风这些都是审计工作宝贵的财富在以后的工作中必须继续坚持和发扬与此同时我们也要认识到新常态下审计工作还存在一些不容忽视的问题制约着审计工作的健康发展
一思想观念不适应对审计本质的认识不深刻仍停留在单纯的事后查账层面站位不高视野不宽
二制度保障不适应一些审计法规制度滞后亟待建立健全完善
三审计管理不适应审计监督已涵盖经济政治文化社会生态文明等诸多方面面对审计监督全覆盖的要求审计任务重与力量不足的矛盾更为突出上级审计机关对下级审计机关的领导方式还有待改进审计计划资源整合现场管理等都需要完善
四能力素质不适应审计队伍结构还不够合理审计人员的知识结构和业务能力还不足以全面应对国家政策措施跟踪审计经济责任审计领导干部自然资源资产责任审计绩效审计环境审计等以及更加隐蔽的违纪违法手段和更加错综复杂的审计环境
五技术方法不适应审计信息化建设和大数据环境下审计方法的推广应用力度还需进一步加大
六干部作风不适应依法审计文明审计廉洁审计还存在差距审计作风和廉政风险时刻都不容忽视上述差距和不足既是今后审计工作的重点也是努力的目标
五积极适应经济发展新常态
切实抓好审计工作的基础建设
经济发展新常态下必须用改革的精神重新审视和研究新常态下的审计工作用全新的思维方式去指导审计工作实践促进审计工作科学发展
一要完善审计制度强化顶层设计明确实施路径坚持审计职责权限法定审计程序法定审计标准法定审计保障法定结合自治区实际研究制定审计全覆盖实施办法审计操作指南电子数据归集和管理办法等
二要改进审计方式利用好财政审计和经济责任审计两个平台努力打破区域性和专业性限制优化人力资源配置集中力量对重点领域重点地区重点部门和重点项目进行重点突破要统一审计方案统一组织领导统一标准口径统一审计报告灵活运用统一编组统一实施大兵团作战和上审下交叉审等行之有效的组织方式
三要加强信息化建设探索在审计实践中运用大数据思维技术和方法的途径加大多行业多部门数据的分类归集推广总体分析系统研究发现疑点分散核实的数字化审计方式着力提高审计进度准度和精度积极推进计算机联网审计逐步扩大社保联网审计覆盖面做到数据归集全数据分析深技术应用新不断提高审计效率和效果
四要加强质量控制紧紧抓住审计质量这条生命线不放松加强审计现场管理审理复核和优秀审计项目评选等工作强化对审计质量的监督检查对出现重大审计质量问题的要严格责任追究
五要督促问题整改健全和完善审计发现问题整改落实机制加大跟踪检查力度督促被审计单位抓好审计发现问题整改加大对审计发现问题整改结果公告和问责力度确保整改工作落到实处
六要加强队伍建设加大对审计人员的教育和培训力度强化作风纪律培养提高自身能力和素质达到不仅会查账更能透过现象看本质不仅会审数据更能通过数据找规律不仅精通财务更要熟悉法规政策不仅善于发现问题更善于分析和解决问题的要求
新时代赋予审计机关新的使命和新的职责全体审计工作者应正确认识新常态主动适应新常态在新常态下找准新的着力点充分发挥好国家审计推动国家治理现代化的基石和重要保障作用履行好审计监督职责推动审计工作与时俱进全面促进深化改革和依法治国保障经济行稳致远
小规模企业的财务制度应该怎样制订
先简单地给你发一份若应付检查足够了若需要具体实际的报账制度再给你补充希望能帮到你
小规模企业财务制度
第一章总则
为了加强本单位的会计基础工作建立规范的会计工作秩序提高会计工作水平根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定结合本单位类型和内部管理的需要制定本制度
第二章会计人员的基本条件
1配备必要的专业知识和专业技能熟悉国家有关法律法规规章和国家统一会计制度遵守职业道德
2应当按照会计法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作保证所提供的会计信息合法真实准确及时完整
3应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况运用掌握的会计信息和会计方法为改善单位内部管理提高经济效益服务
4遵守本单位的商业秘密不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息
5应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训
第三章会计核算要求
1按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿包括总账明细帐费用账现金日记账和银行日记帐等
2会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定不得伪造变造会计凭证和会计账簿不得设置帐外账不得报送虚假会计报表
3会计凭证会计账簿会计报表和其他会计资料应建立档案妥善保管会计档案建档要求保管期限销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行
4按照国家统一会计制度的规定定期结帐定期编制财务单位负责人对财务报告的合法性真实性负法律责任
第四章会计监督
1会计人员应当对原始凭证进行审核监督
2会计人员应当对实物款项进行监督督促建立并严格执行财产清查制度
3会计人员应当对财务收支审批程序进行监督
4会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动应当制止和纠正
5会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政审计税务等机关的监督如实提供会计凭证账簿会计报表和其他会计资料